首页 欧冠最新报道正文

周涛,博雅生物:审理陈述,地屈孕酮片

admin 欧冠最新报道 2019-04-26 167 0

江苏公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)

Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants,SGP

中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu . China

总机:86(510)85888988 Telephone:86(510)85888988

传真:86(510)85885275 Fax:86(510)85885275

电子信箱:mail@jsgztycpa.com E-mail:mail@ jsgztycpa.com

审 阅 报 告

苏公W[2015]E1363号

江西博雅生物制药股份有限公司全体股东:

我们审阅了后附的江西博雅生物制药股份有限公司(以下简称“博雅生物”)

按备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表,包括2015

年5月31日、2014年12月31日的备考合并资产负债表,2015年1-5月、2014年度的

备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。这些备考合并财务报表的编制是博

雅生物管理层的责任,我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些备考合并财

务报表出具审阅报告。

我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号—财务报表审阅》的规定执行

了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作,以对备考合并财务报表是否

不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问博雅生物有关人员和对财务数

据实施分析程序,提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计,因而不发表审

计意见。

根据我们的审阅,我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表没

有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制,未能在所有重大方面公允

反映博雅生物2015年5月31日、2014年12月31日的备考合并财务状况以及2015年

1-5月、2014年度的备考合并经营成果。

本审阅报告仅供博雅生物向中国证券监督管理委员会申请重大资产重组事

宜使用,不得用于其他方面。如将本报告用于其他方面,因使用不当引起的法律

责任与本所无关。

江苏公证天业会计师事务所 中国注册会计师 张彩斌

(特殊普通合伙)

中国注册会计师 王 震

中国无锡 二○一五年八月十四日

1、备考合并资产负债表

单位:元

资 产 2015-5-31 2014-12-31

流动资产:

货币资金 304,947,679.99 372,221,509.95

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产

衍生金融资产

应收票据 16,490,330.04 39,660,787.51

应收账款 119,757,843.98 87,001,336.21

预付款项 2,279,147.33 1,229,736.95

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息 1,223,272.88

应收股利

其他应收款 2,867,057.13 38,183,836.46

买入返售金融资产

存货 157,507,809.15 136,720,048.09

划分为持有待售的资产 31,749,874.70

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 15,000,000.00 15,000,000.00

流动资产合计 620,073,140.50 721,767,129.87

非流动资产:

发放贷款及垫款

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 36,927,204.24 37,020,956.47

投资性房地产

固定资产 297,634,922.39 302,123,369.55

在建工程 51,384,063.14 25,410,994.26

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 98,996,589.33 76,795,256.11

开发支出

商誉 511,712,058.29 511,712,058.29

长期待摊费用 22,033,333.30 3,214,400.00

递延所得税资产 3,151,649.46 3,035,324.22

其他非流动资产 16,460,011.40 24,223,538.80

非流动资产合计 1,038,299,831.55 983,535,897.70

资产总计 1,658,372,972.05 1,705,303,027.57

负债及所有者权益 2015-5-31 2014-12-31

流动负债:

短期借款 45,000,000.00 19,000,000.00

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债

衍生金融负债

应付票据 3,580,424.00 688,700.00

应付账款 66,632,518.48 59,691,358.25

预收款项 13,496,617.42 14,149,319.62

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬 13,171,167.25 18,540,427.11

应交税费 15,193,327.62 17,378,919.09

应付利息 31,666.66

应付股利

其他应付款 179,691,070.97 286,797,952.72

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 336,765,125.74 416,278,343.45

非流动负债:

长期借款

应付债券

其中:优先股

永续债

长期应付款

专项应付款

预计负债

递延收益 3,990,000.00 4,240,000.00

递延所得税负债 9,281,941.23 9,459,925.40

其他非流动负债

非流动负债合计 13,271,941.23 13,699,925.40

负债合计 350,037,066.97 429,978,268.85

所有者权益:

实收资本(或股本) 124,763,829.00 86,863,829.00

其他权益工具

其中:优先股

永续债

资本公积 780,572,569.81 816,505,408.23

减:库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 38,142,502.68 38,142,502.68

一般风险准备

未分配利润 335,292,060.32 305,775,106.42

归属于母公司所有者权益合计 1,278,770,961.81 1,247,286,846.33

少数股东权益 29,564,943.27 28,037,912.39

所有者权益合计 1,308,335,905.08 1,275,324,758.72

负债和所有者权益总计 1,658,372,972.05 1,705,303,027.57

法定代表人:徐建新 主管会计工作负责人:陈海燕 会计机构负责人:万思艳

2、备考合并利润表

单元:元

项 目 2015 年 1-5 月 2014 年度

一、营业总收入 261,671,434.70 673,605,517.95

其中:营业收入 261,671,434.70 673,605,517.95

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 198,721,642.51 511,177,086.49

其中:营业成本 121,181,525.79 340,369,076.73

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 2,201,289.98 5,565,649.94

销售费用 30,535,743.80 70,668,962.97

管理费用 47,303,145.17 100,211,251.01

财务费用 -2,053,747.23 -9,290,408.88

资产减值损失 -446,315.00 3,652,554.72

加: 公允价值变动收益(损失以"-"填列)

投资收益(损失以"-"填列) 25,667,509.07 -4,241,479.03

其中:对联营企业和合营企业的投资收益 25,667,509.07 -4,247,520.13

汇兑收益(损失以"-"填列)

三、营业利润(亏损以"-"填列) 88,617,301.26 158,186,952.43

加:营业外收入 2,502,062.60 7,781,972.63

其中:非流动资产处置利得 6,253.60 16,163.22

减:营业外支出 819,917.54 833,289.27

其中:非流动资产处置损失 73,828.22 223,236.61

四、利润总额(亏损以"-"填列) 90,299,446.32 165,135,635.79

减:所得税费用 13,775,461.54 24,600,586.05

五、净利润(净亏损以"-"填列) 76,523,984.78 140,535,049.74

归属于母公司所有者的净利润 74,996,953.90 136,648,419.52

少数股东损益 1,527,030.88 3,886,630.22

六、其他综合收益的税后净额

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的

变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益

的其他综合收益中享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损

益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资

产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

七、综合收益总额 76,523,984.78 140,535,049.74

归属于母公司所有者的综合收益总额 74,996,953.90 136,648,419.52

归属于少数股东的综合收益总额 1,527,030.88 3,886,630.22

八、每股收益:

(一)、基本每股收益 0.60 1.10

(二)、稀释每股收益 0.60 1.10

法定代表人:徐建新 主管会计工作负责人:陈海燕 会计机构负责人:万思艳

备考财务报表附注

一、基本情况

1. 历 史 沿 革

江西博雅生物制药股份有限公司系由江西博雅生物制药有限公司(以下统称“公司”或“本公司”)整体

变更设立,公司成立于 1993 年 11 月 6 日,由江西省卫生厅、抚州地区卫生局、抚州市(现为临川市)卫生

局共同出资组建,注册资本人民币 1,000 万元,其中:江西省卫生厅应出资 100 万元,占注册资本的 10.00%;

抚州地区卫生局应出资 200 万元,占注册资本的 20.00%;抚州市卫生局应出资 700 万元,占注册资本的

70.00%。

遵照 2000 年 1 月 19 日临川市人民政府《关于将原抚州市卫生局所持博雅公司股份划转市国资局管理的

通知》(临府字[2000]12 号),抚州市卫生局持有公司 70%的股权全部划转给临川市国有资产管理局。

2000 年 4 月 2 日公司股东会审议通过,江西省卫生厅、抚州地区卫生局将其持有公司的全部股权进行

了转让,其中:江西省卫生厅分别转让占注册资本 6.65%、1.35%、2.00%的股权给江西省工业投资公司、临

川市国有资产管理局、临川创新科技发展有限公司,抚州地区卫生局将其持有占注册资本 20.00%的股权全

部转让给临川创新科技发展有限公司。

2000 年 4 月 26 日公司股东会审议通过,临川市国有资产管理局将其持有的部分股权进行了转让,其中:

占注册资本 7.98%的股权转让给江西临川酒业有限公司,占注册资本 6.65%的股权转让给临川兴鑫医疗器械

有限公司,占注册资本 2.66%的股权转让给中国科学院生物物理研究所。

2000 年 9 月 18 日公司股东会审议通过,临川市国有资产管理局、临川创新科技发展有限公司、江西临

川酒业有限公司、江西省工业投资公司、临川兴鑫医疗器械有限公司分别将各自持有公司的股权全部进行了

转让,其中:临川市国有资产管理局将其持有占注册资本 50.01%的股权转让给北京瑞泽网络销售有限责任

公司、占注册资本 4.05%的股权转让给中信海南医药实业公司1,临川创新科技发展有限公司将其持有占注

册资本 20.00%的股权转让给北京亚太科技发展有限公司、占注册资本 2.00%的股权转让给深圳清华科技开发

有限公司2,江西临川酒业有限公司将其持有占注册资本 7.98%的股权转让给深圳清华科技开发有限公司,

江西省工业投资公司将其持有占注册资本 6.65%的股权转让给上海聚焦企业发展有限责任公司,临川兴鑫医

疗器械有限公司将其持有占注册资本 6.65%的股权转让给上海聚焦企业发展有限责任公司。

依据 2001 年 1 月 19 日江西省股份制改革和股票发行联审小组《关于同意江西博雅生物制药有限公司变

更为江西博雅生物制药股份有限公司的批复》(赣股[2001]5 号),公司以 2000 年 11 月 30 日经审计的净资

产按照 1:1 折合股本 4,435.91 万股,每股面值 1 元,整体变更为股份有限公司,注册资本为 4,435.91 万元,

2001 年 2 月 15 日取得江西省工商行政管理局核发的股份有限公司营业执照。

2004 年 3 月 31 日,北京瑞泽网络销售有限责任公司和北京亚太世纪科技发展有限公司分别将其持有公

司的全部股份(22,183,997 股、占股本总额的 50.01%,8,871,824 股、占股本总额的 20.00%)转让给科瑞

天诚投资控股有限公司,2004 年 4 月 10 日上海聚焦企业发展有限责任公司将其持有公司的全部股份

1

中信海南医药实业公司 2007 年更名为中信医药实业有限公司;

2

深圳清华科技开发有限公司 2002 年更名为深圳市清华创业投资有限公司、2004 年更名为深圳清华力合创业投资有限公司。

(5,899,763 股、占股本总额的 13.30%)转让给青岛健特生物投资股份有限公司。

2006 年 12 月 27 日,青岛健特生物投资股份有限公司将其持有公司的全部股份(5,899,763 股、占股本

总额的 13.30%)转让给北京科瑞诚矿业投资有限公司。

2007 年 5 月 21 日,科瑞天诚投资控股有限公司将其持有公司的全部股份(31,055,821 股、占股本总额

的 70.01%)转让给南昌合瑞实业有限责任公司。

2007 年 6 月 15 日,7 月 8 日、8 月 26 日、9 月 17 日,北京科瑞诚矿业投资有限公司、中信医药实业有

限公司、中国科学院生物物理研究所、深圳清华力合创业投资有限公司分别将其持有的全部股份 5,899,763

股、1,796,544 股、1,179,953 股、4,427,041 股(分别占股本总额的 13.30%、4.05%、2.66%、9.98%)转让

给江西新兴生物科技发展有限公司。

2007 年 12 月 9 日,南昌合瑞实业有限责任公司将其持有公司的全部股份(31,055,821 股、占股本总额

的 70.01%)转让给深圳市高特佳投资集团有限公司,江西新兴生物科技发展有限公司将其持有公司的部分

股份(6,649,432 股、占股本总额的 14.99%)转让给深圳市高特佳投资集团有限公司。

2008 年 5 月 12 日,深圳市高特佳投资集团有限公司将其持有公司的部分股份分别转让给徐建新、张翔、

张建辉,其中:4,435,912 股(占股本总额的 10.00%)转让给徐建新,4,435,912 股(占股本总额的 10.00%)

转让给张翔,2,217,956 股(占股本总额的 5.00%)转让给张建辉。

2009 年 7 月 11 日,公司股东大会审议通过增资扩股方案,公司股本增加到 56,779,689 股,增发

12,420,567 股,每股面值 1 元,每股增发价格 5.6358 元,分别由厦门海峡创业投资有限公司、南昌市大正

初元投资有限公司、深圳市高特佳汇富投资合伙企业(有限合伙)出资人民币 5,000 万元认购 8,871,834 股、

1,000 万元认购 1,774,366 股、1,000 万元认购 1,774,367 股。增发完成后公司注册资本增加到 56,779,689

元。2009 年 8 月 13 日公司完成增资后的工商变更登记并取得新核发的营业执照。

2010 年 9 月 1 日,张翔与深圳市融华投资有限公司签订股权转让协议,将其持有的全部股权 4,435,912

股全部转让给深圳市融华投资有限公司,转让价格为 2,555 万元;2010 年 9 月 2 日,徐建新与深圳市融华

投资有限公司签订股权转让协议,徐建新转让 2,210,000 股给深圳市融华投资有限公司,转让价格为 1,273

万元;厦门海峡创业投资有限公司于 2010 年 9 月 15 日和 2010 年 9 月 19 日将其持有的全部股权 8,871,834

股分别转让给厦门顺加投资合伙企业(有限合伙)3,548,734 股,厦门盛阳投资合伙企业(有限合伙)5,323,100

股,转让价格分别为 2,000 万和 3,000 万。

2012 年 2 月 29 日,经中国证券监督管理委员会以“证监许可[2012]178 号文”核准,公司向社会公开

发行人民币普通股(A 股)股票 1,902.0311 万股,每股发行价为人民币 25.00 元。2012 年 3 月 5 日,公司

扣除发行费用后共计募集资金净额为人民币 432,736,273.00 元,其中人民币 19,020,311.00 元计入注册资

本,溢价人民币 413,715,962.00 元计入资本公积。以上募集资金业经江苏公证天业会计师事务所有限公司

审验,并于 2012 年 3 月 5 日出具苏公 W[2012]B013 号《验资报告》。公开发行后公司注册资本变更为人民币

7,580 万元,股份总数为 7,580 万股(每股面值 1 元),于 2012 年 3 月 8 日在深圳证券交易所创业板上市。

2012 年 4 月 6 日,完成了工商变更登记手续并取得抚州市工商行政管理局换发的企业法人营业执照。

2015 年 3 月 3 日召开的 2014 年度股东大会审议通过 2014 年度利润分配方案:公司以 2014 年末

总股本 75,800,000 股为基数,每 10 股派发现金股利 6.00 元(含税),合计派发现金股利 45,480,000.00

元,同时以 2014 年末总股本 75,800,000 股为基数,以资本公积金向全体股东每 10 股转增 5 股,共

计转增 37,900,000 股,转增后公司总股本将变更为 113,700,000 股。

2. 企 业 法 人 工 商 登 记 情 况

企业法人营业执照注册号:361000110000915,住所:江西抚州高新技术产业园区惠泉路 333 号,法定

代表人:徐建新,注册资本:11,370 万元,实收资本:11,370 万元,公司类型:其他股份有限公司(上市)。

经营范围:血液制品的生产,经营本企业和本企业成员企业自产产品及相关技术的出口业务(限定公司

经营或禁止出口的商品除外),经营本企业和本企业成员企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器

仪表、零配件及相关技术的进口业务(国家限定公司经营或禁止进口的商品除外),经营本企业的进料加工

和“三来一补”业务,技术开发,技术咨询,技术转让,技术服务(国家法规有专项规定的除外)。

3. 公 司 组 织 结 构

公司下设:审计部、行政部、质量管理部、生产工程部、采购供应部、储运部、研发部、血浆管理中心,

工程管理部、市场营销部、人力资源部、证券事务部、计划财务部等职能部门及南城金山单采血浆有限公司、

崇仁县博雅单采血浆有限公司、金溪县博雅单采血浆有限公司、南康博雅单采血浆有限公司、岳池博雅单采

血浆有限公司、邻水博雅单采血浆有限公司、北京博雅欣诺生物科技有限公司、江西博雅医药投资有限公司、

信丰博雅单采血浆有限公司、丰城博雅单采血浆有限公司 10 个子公司以及江西博雅欣和制药有限公司、贵

州天安药业股份有限公司 2 个孙公司。

4. 财 务 报 告 的 批 准 报 出 者 和 报 出 日 期

公司财务报告由公司董事会批准于 2015 年 8 月 14 日报出。

5. 本 期 的 备 考 合 并 财 务 报 表 范 围 及 其 变 化 情 况

是否合并

注册 持股

控股子公司名称 备注

资本 比例

2015 年 1-5 月 2014 年度

南城金山单采血浆有限公司 700 万元 100% 是 是

崇仁县博雅单采血浆有限公司 50 万元 100% 是 是

金溪县博雅单采血浆有限公司 445 万元 100% 是 是

南康博雅单采血浆有限公司 383 万元 100% 是 是

岳池博雅单采血浆有限公司 500 万元 100% 是 是

江西博雅医药投资有限公司 25,000 万元 100% 是 是

邻水博雅单采血浆有限公司 1,000 万元 80% 是 是

北京博雅欣诺生物科技有限公司 1,000 万元 100% 是 是

贵州天安药业股份有限公司 3,670 万元 83.36% 是 是

江西博雅欣和制药有限公司 5,000 万元 100% 是 是

信丰博雅单采血浆有限公司 1,000 万元 80% 是 - 本期新设子公司

丰城博雅单采血浆有限公司 1,000 万元 80% 是 - 本期新设子公司

是否合并

注册 持股

控股子公司名称 备注

资本 比例

2015 年 1-5 月 2014 年度

南京新百药业有限公司 14,785 万元 100% 是 是

南京新百药业有限公司全

南京新百医药有限公司 500 万元 100% 是 是

资子公司

南京新百药业有限公司全

南京新瑞医药科技开发有限公司 900 万元 100% 是 是

资子公司

南京新百药业有限公司(以下简称“新百药业”)及其子公司依据本附注二所述的资产重组方案,假设本次交易已于 2014 年

1 月 1 日完成而纳入备考合并财务报表范围。

二、拟进行的重大资产重组基本情况

1. 交 易 基 本 情 况

公司第五届董事会十九次会议审议通过了《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关

联交易方案的议案》等相关议案,拟以发行股份方式购买上海高特佳懿康投资合伙企业(有限合伙)(以下

简称“懿康投资”)持有的南京新百药业有限公司(以下简称“新百药业”)83.87%的股权;以支付现金的方

式购买王民雨持有的贵州天安药业股份有限公司(以下简称“天安药业”)27.77%的股权;同时拟向高特佳

博雅资产管理计划、抚州嘉颐投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“嘉颐投资”)、财通博雅资产管理计划

等 3 名特定投资者发行股份募集配套资金不超过 50,000 万元,且募集资金总额不超过《证券期货法律适用

意见第 12 号》(2015 年 4 月 24 日发布)所规定的本次交易拟购买资产交易价格的 100%。本次配套募集资

金将用于支付本次交易标的资产的现金对价和本次并购交易税费,剩余部分用于公司凝血因子类产品生产研

发大楼项目、凝血因子类产品研发项目及补充公司流动资金。

1)、发行股份及支付现金购买股权相关情况

根据天健兴业出具的《天安药业资产评估报告》(天兴评报字(2015)第 0557 号),以 2015 年 5 月 31

日为评估基准日,天安药业 100%股权采用收益法的评估值为 53,886.57 万元,其中,天安药业 27.77%股权

的评估值为 14,964.30 万元。在参考评估值的基础上,经交易各方协商确定,公司收购天安药业 27.77%股权

的交易对价最终确定为 14,757.63 万元。

根据天健兴业出具的《新百药业资产评估报告》(天兴评报字(2015)第 0559 号),以 2015 年 5 月 31

日为评估基准日,新百药业 100%股权采用收益法的评估值为 62,229.78 万元,其中,新百药业 83.87%股权

的评估值为 52,192.12 万元。在参考评估值的基础上,经交易各方协商确定,公司收购新百药业 83.87%股权

的交易对价最终确定为 52,000.00 万元。

根据《重组管理办法》的相关规定:上市公司发行股份的价格不低于市场参考价的 90%。市场参考价为

本次发行定价基准日前 20 个交易日、60 个交易日或者 120 个交易日的公司股票交易均价。经测算,公司本

次发行定价基准日前 20 个交易日、60 个交易日或者 120 个交易日的公司股票交易均价分别为 61.16 元/股、

54.01 元/股和 50.66 元/股。

根据上述规定,本公司考虑了公司股价和证券市场的变动情况,为减少股价短期波动对交易对价的影响,

兼顾各方利益,确定本次发行股份购买资产的发行价格采用定价基准日前 120 个交易日公司股票交易均价作

为参考价,并以参考价的 90%作为发行价格的基础。

本次发行股份购买资产的定价基准日前 120 个交易日剔除权除息因素后股票交易均价为 50.66 元/股,以

该参考价的 90%作为发行价格的基础,确定发行价格为 47 元/股,该价格为定价基准日前 120 个交易日均价

的 92.78%.

在本次发行定价基准日至发行日期间,如公司实施现金分红、送股、资本公积金转增股本等除权除息事

项,则同时相应调整股票发行价格。

本次收购标的新百药业 83.87%股权的交易价格为 52,000 万元,全部通过非公开发行股份支付,折合

11,063,829 股;本次收购标的天安药业 27.77%股权的交易价格为 14,757.63 万元,全部采用现金支付。交易

对价支付的具体情况如下:

交易对价 支付方式

标的资产 交易对方 持股比例

(万元) 现金(万元) 股份(股)

新百药业 懿康投资 83.87% 52,000.00 - 11,063,829

小计 83.87% 52,000.00 - 11,063,829

天安药业 王民雨 27.77% 14,757.63 14,757.63 -

小计 27.77% 14,757.63 14,757.63 -

合计 66,757.63 14,757.63 11,063,829

2)、发行股份募集配套资金情况

本次交易配套募集资金不超过 50,000 万元,根据发行价格 56 元/股计算,则向配套融资认购方发行的股

份不超过 8,928,570 股,具体发行情况如下:

序号 配套融资认购方 发行数量(股) 认购金额(万元)

1 高特佳博雅资产管理计划 4,783,928 26,790.00

2 嘉颐投资 3,571,428 20,000.00

3 财通博雅资产管理计划 573,214 3,210.00

合计 8,928,570 50,000.00

根据中国证监会《创业板发行管理暂行办法》的相关规定,向特定投资者募集配套资金的发行价格不低

于定价基准日前 20 个交易日公司股票交易均价的 90%。本次募集配套资金的定价基准日前 20 个交易日剔除

权除息因素后股票交易均价为 61.16 元/股,以该参考价的 90%作为发行价格的基础,确定发行价格为 56 元/

股,该价格为定价基准日前 20 个交易日均价的 91.56%。

在本次发行定价基准日至发行日期间,如公司实施现金分红、送股、资本公积金转增股本等除权除息事

项,则同时相应调整股票发行价格。

本次对新百药业和天安药业两个标的公司的收购不互为前提,两个标的中任何一个收购成功与否不影响

其他标的公司的收购;本次发行股份与配套融资不互为前提,最终配套融资发行成功与否不影响本次发行股

份及支付现金购买资产行为的实施。

2. 交 易 标 的 基 本 情 况

1)、新百药业

新百药业成立于 2001 年 3 月 28 日,取得南京市工商行政管理局核发的企业法人营业执照,成立时企业

名称为南京新天生物化学制药有限公司,注册资本人民币 1,800 万元。由南京新街口百货商店股份有限公司

(以下简称“南京新百”)、南京天环食品(集团)有限公司(以下简称“南京天环”)共同出资组建,其中:

南京新百以货币资金出资 1,080 万元,占注册资本的 60%,南京天环以实物、无形资产出资 720 万元,占注

册资本的 40%。

2001 年 9 月 10 日,新百药业股东会通过决议,新增南京外轮供应公司(以下简称“南京外轮”)为新

股东;注册资本由原人民币 1,800 万元增加至人民币 3,385 万元。其中南京新百出资 2,080 万元,占注册资

本的 61.45%,南京天环出资 720 万元,占注册资本的 21.27%,南京外轮出资 585 万元,占注册资本的 17.28%,

上述股权变更已于 2002 年 1 月 28 日完成工商变更登记。

2002 年 9 月 9 日,南京天环将其持有新百药业 21.27%的股权全部转让给南京新百房地产开发有限公司

(以下简称“新百房地产”),上述变更已于 2002 年 9 月 12 日完成工商变更登记。

2004 年 12 月 31 日,新百药业股东会通过决议,南京新百将其对所持新百药业 1,400 万元债权转为股权

投资,债转股后,新百药业注册资本由 3,385 万元增加至 4,785 万元。其中:南京新百出资 3,480 万元,占

注册资本的 72.73%,南京外轮出资 585 万元,占注册资本的 12.23%,新百房地产出资 720 万元,占注册资

本的 15.04%,上述股权变更已于 2005 年 2 月 2 日完成工商变更登记。

2006 年 6 月 6 日,新百药业股东会通过决议,同意南京外轮将其持有新百药业 12.23%的股权全部转让

给新百房地产。上述股权变更已于 2006 年 6 月 22 日完成工商变更登记。

2008 年 4 月 22 日,新百药业股东会通过决议,同意新百房地产将其持有新百药业 27.27%的股权全部转

让给南京新百,股权变更后,新百药业成为南京新百全资子公司,注册资本为 4,785 万元,实收资本为 4,785

万元。上述股东变更已于 2008 年 5 月 12 日完成了工商变更登记。

2015 年 4 月 20 日,新百药业股东南京新百作出决定,将新百药业截止 2014 年 12 月 31 日所有者权益

中的未分配利润中的 1 亿元转为出资,新百药业注册资本由 4,785 万元增加至 14,785 万元,上述注册资本变

更已于 2015 年 4 月 28 日完成了工商变更登记。

2015 年 5 月 21 日,新百药业股东南京新百作出决议,将其持有的新百药业 90%的股权(计人民币

13,306.50 万元出资额)转让给懿康投资,股权转让价格为人民币 55,800 万元人民币,股权转让后懿康投资

持有新百药业 90%股权(计人民币 13,306.50 万元出资额),南京新百持有新百药业公司 10%股权(计人民币

1,478.50 元出资额)。上述股东变更已于 2015 年 5 月 25 日完成了工商变更登记。

2015 年 7 月 15 日,新百药业召开股东会并通过决议,同意南京新百将其持有的新百药业 10%股权全部

转让给懿康投资,同时懿康投资将所持新百药业 0.001%的股权转让给江西博雅医药投资有限公司(以下简称”

博雅投资”)。同日,南京新百与懿康投资以及懿康投资与博雅投资分别签订了《股权转让协议》,南京新百

将其持有的新百药业 10%的股权作价 6,200.00 万元转让给懿康投资,懿康投资将其持有的新百药业 0.001%

的股权作价 0.62 万元转让给博雅投资。2015 年 7 月 21 日,新百药业完成工商登记变更手续。

新百药业的注册地及总部地址:南京市经济技术开发区新港大道 68 号

新百药业公司属药品生产企业,经营范围为冻干粉针剂、小容量注射剂、片剂,胶囊剂、颗粒剂、原料

药、生产、销售。自营和代理各类商品及技术的进出口业务(国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术

除外)。

2)、天安药业

天安药业系经贵州省人民政府“黔府函【2002】379号”文批准,由贵州赤天化股份有限公司和廖志红

等5位自然人以发起方式设立的股份有限公司。天安药业成立于2002年12月13日,设立注册时资本为人民币

3,870万元。

天安药业于2005年3月30日通过2004年度股东大会决议,从公司5名个人股东中减持200万股,减资后天

安药业的注册资本变更为3,670万元,2005年10月8日,天安药业完成工商登记变更手续。

2013年12月25日,贵州赤天化股份有限公司与江西博雅医药投资有限公司签署《贵州天安药业股份有限

公司55.586%股权(2,040万股股份)转让项目交易合同》,贵州赤天化股份有限公司将持有天安药业的全部

股权转让给江西博雅医药投资有限公司。2013年12月30日,天安药业完成工商备案登记变更手续,股权转让

后江西博雅医药投资有限公司成为天安药业控股股东。

2014年5月15日,廖志红与王民雨签署了《股份转让协议》,廖志红将其持有的天安药业2,153,225股股权

(持股比例为5.867%)转让给王民雨,2014年5月15日,天安药业完成工商备案登记变更手续。

2014年11月18日,廖志红和吕克健分别与王民雨签署了《股份转让协议》,廖志红和吕克健分别将其持

有的天安药业5,469,507股股权(持股比例为14.903%)和2,569,000股股权(持股比例为7.00%)转让给王民雨,

2014年11月18日,天安药业完成工商备案登记变更手续。

鉴于乐克斌去世,经公证,2015年6月23日,乐克斌所持天安药业全部股权由其配偶程爱爱继承。

天安药业的注册地:贵州省贵阳市乌当区高新路 25 号。

天安药业属于药品生产企业,主营业务是药品的生产和销售;经营范围为:生产、销售片剂、硬胶囊剂、

进出口贸易(以许可证为准)。

三、备考合并财务报表的编制基础

1. 编 制 基 础

本备考合并财务报表是以本公司与拟收购的标的资产假设本次交易已于2014年1月1日完成,并依据本次

重组完成后的构架、根据实际发生的交易和事项,以持续经营为基础按照财政部颁布的《企业会计准则——

基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企

业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信

息披露内容与格式准则第26号—上市公司重大资产重组申请文件》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第15号—财务报告的一般规定》的相关规定编制,具体编制基础如下:

(1)、博雅生物系本次交易对方之一的懿康投资之有限合伙人,认缴出资额和实缴出资额均为1亿元。

鉴于本次交易完成后,懿康投资将成为博雅生物股东,为避免本次交易完成后上市公司出现交叉持股的情形,

经懿康投资合伙人大会及博雅生物第五届董事会第十九次会议审议通过,决定公司退出懿康投资并撤出全部

出资,但懿康投资不向公司分配货币资金,而是向公司分配价值1亿元的新百药业股权。根据天健兴业出具

的《新百药业评估报告》,截止2015年5月31日新百药业100%股权的评估值为62,229.78万元,经双方协商,

确认1亿元现金对应的新百药业股权为16.13%,公司完成对懿康投资的退伙后,将直接持有新百药业16.13%

的股权。假设本次公司对懿康投资的退伙并直接持有新百药业16.13%的股权已获得本公司股东大会批准,并

在本报告期初(2014年1月1日,以下简称“合并基准日”)已经存在。

(2)、《公司法》规定一人有限责任公司股东只能是一个自然人股东或者一个法人股东。鉴于懿康投资

系有限合伙企业,为避免新百药业成为一人有限责任公司,懿康投资向江西博雅医药投资有限公司转让

0.001%的新百药业股权。2015年7月15日,懿康投资将其持有的新百药业0.001%的股权作价0.62万元转让给

江西博雅医药投资有限公司。假设公司全资子公司江西博雅医药投资有限公司0.62万元购买并持有新百药业

0.001%的股权在本报告期初(2014年1月1日,以下简称“合并基准日”)已经存在。

(3)、本备考合并财务报表根据本附注二(一)所述的发行股份及支付现金购买股权重组方案,假设发

行股份及支付现金购买股权重组交易完成后的资产和业务构架于本报告期初已经存在,且本备考合并财务报

表附注二所述的发行股份及支付现金购买股权重组方案相关议案能够获得本公司股东大会批准,并获得中国

证券监督管理委员会的批准。同时本次发行股份及支付现金购买股权重组方案涉及的发行股份也已全部完

成。

(4)、本备考合并财务报表以本公司经审计后2014年度财务报表、2015年1-5月财务报表(未经审计)

以及新百药业、天安药业经审计后的2014年度、2015年1-5月财务报表为基础,并考虑本附注二(一)所述

的资产重组方案,以及新百药业合并基准日的可辨认资产和负债的公允价值,采用本附注中所述的重要会计

政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行编制。

本公司2014年度财务报表已经江苏公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)进行了审计,并出具了苏公

苏公W[2015]A023号审计报告,新百药业、天安药业2014年度、2015年1-5月财务报表已经江苏公证天业会计

师事务所(特殊普通合伙)进行了审计,并分别出具了苏公W[2015]A936号、苏公W[2015]A935号审计报告。

(5)、本公司在编制备考合并财务报表时,按照本附注二(一)所述的交易方案,收购新百药业确定长

期股权投资成本62,000万元(包括退伙部分的10,000万元),并据此增加本公司的股本和资本公积,收购新百

药业股权形成的商誉,以长期股权投资成本与新百药业2014年12月31日可辨认净资产公允价值确定,并存在

于本备考合并财务报表报告期初,自2014年1月1日起新百药业因实现净利润及利润分配、增加注册资本等导

致的净资产变化金额调整备考合并财务报表资本公积。

南京新百药业可辨认净资产公允价值,根据北京天健兴业资产评估有限公司出具的《新百药业资产评估

报告》(天兴评报字(2015)第0559号)中资产基础法评估结论进行调整。

(6)、本公司在编制备考合并财务报表时,按照本附注二(一)所述的交易方案,以支付现金购买天安

药业27.77%的股权,系购买子公司少数股东股权,交易各方确认标的资产的价格为人民币14,757.63万元,本

公司在编制备考财务报表时,按照现金支付14,757.63万元确定长期股权投资成本,并据此增加其他应付款,

因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续

计算的净资产份额之间的差额,调整备考合并报表资本公积。

(7)、本备考合并财务报表未考虑与本次交易相关的配套募集资金的发行事项。

(8)、本备考合并财务报表未考虑本次重组方案股权变更和投入所涉及的各项税费、重组费用及代扣代

缴个人所得税的影响。

(9)、鉴于备考合并财务报表之特殊目的,本备考合并财务报表不包括备考合并现金流量表和备考合并

所有者权益变动表,并且仅列报备考合并财务报表信息,未列报和披露母公司单体备考财务报表信息。

2. 持 续 经 营

本公司综合评价目前可获取的信息,自报告期末起12个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因

素。

四、重要会计政策及会计估计

本公司及各子公司从事药品的生产与销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会

计准则的规定,对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注三、24“收入”

各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注三、29“重大会计判断和估计”。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2014年12月31

日、2015年5月31日的备考合并财务状况及2014年度、2015年1-5月的备考合并经营成果。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度

采用公历年度,自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作

为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

公司以人民币为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一

控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

(1)同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下

的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债,均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得

的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);

资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生

时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

(2)非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。本公司

作为购买方,为取得被购买方控制权而付出的资产(包括购买日之前所持有的被购买方的股权)、发生或承

担的负债在购买日的公允价值之和,减去合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额,如为正数则

确认为商誉;如为负数,首先对取得的被购买方各项资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量

进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,计入当期损益。为

进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额,计入当期

损益。本公司在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。

购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

6、合并财务报表的编制方法

(1)合并范围的认定

母公司以自身和其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表,合并财务报表的

合并范围以控制为基础确定。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本

公司将进行重新评估。

(2)控制的依据

投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投

资方的权力影响其回报金额,视为投资方控制被投资方。相关活动,系为对被投资方的回报产生重大影响的

活动。

(3)合并程序

从取得子公司的实际控制权之日起,本公司开始将其予以合并;从丧失实际控制权之日起停止合并。本

公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表

时予以抵销。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金

流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其

购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表

的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量

已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公司的会计政策

或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。

对于因非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产公允价值

为基础对其个别财务报表进行调整;对于因同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,视

同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。

本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子

公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司

所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,按

照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

子公司所有者权益中不属于本公司的份额,作为少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下

以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下

以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中综合收益总

额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的,在合并所有者权益变动表中增加“少

数股东权益”栏目,反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子

公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余额仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制

权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享

有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有

子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础

进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并

转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会

计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注三、14“长期股权投资”或

本附注三、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至

丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响

符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或

者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取

决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属

于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股

权投资”(详见本附注三、14(2)④和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详

见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价

款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制

权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

公司根据其在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:

(1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;

(2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;

(3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;

(4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;

(5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金等价物是指企业持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金

额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

对发生的外币交易,以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。其中,

对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易,按照交易实际采用的汇率进行折算。

资产负债表日,将外币货币性资产和负债账户余额,按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中间

价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差

额,作为汇兑损益处理。其中,与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益,按借款费用资本化的原则

处理;其余计入当期的财务费用。

资产负债表日,对以历史成本计量的外币非货币项目,仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中

间价折算,不改变其原记账本位币金额;对以公允价值计量的外币非货币性项目,按公允价值确定日中国人

民银行公布的市场汇率中间价折算,由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益,计入当期损益。

对于境外经营,本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币:对资产负债表中的资产和负债

项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即

期汇率折算;利润表中的收入和费用项目,采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务

报表折算差额,确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下的其他综合收益中列示。处置境外经

营时,将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益,部分处置的按处置比例计算。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影

响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。

10、金融工具

金融工具,是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

(1)金融资产和金融负债的分类与计量

本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中:以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产以公允价值计量,公允价值变动计入当期损益;可供出售金融资产以公允价值计量,公允价值变动

计入股东权益;应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。

本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余

成本计量的其他金融负债两类。

(2)金融资产和金融负债公允价值的确定

公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需

支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价

是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生

的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考

熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允

价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

公司持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不

能可靠计量的权益性投资,将其划分为可供出售金融资产,并以成本计量。

(3)金融资产转移的确认与计量

本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移,转移金融资产可以是

金融资产的全部,也可以是一部分。金融资产转移包括两种形式:

1)将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方;

2)将金融资产转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的权利,并承担将收取的现金流量支付给

最终收款方的义务。

本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时,终止确认该全部或

部分金融资产,收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益,同时将原在所有者权益中确认的

金融资产累计利得或损失转入损益;保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时,继续确认该全部或部分金融

资产,收到的对价确认为金融负债。

对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但未放弃对该金融资产控

制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。

(4)金融资产和金融负债终止确认

满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认:

1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止;

2)该金融资产已转移,且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的金融资产终止确认

条件。

公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。

(5)金融资产减值

公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产

发生减值的,计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试,如有客观证据证明其已发生了减

值,确认减值损失,计入当期损益。对于单项金额不重大的和单独测试未发生减值的金融资产,公司根据客

户的信用程度及历年发生坏账的实际情况,按信用组合进行减值测试,以确认减值损失。

金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量

有影响,且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。

金融资产发生减值的客观证据,包括下列各项:

1)发行方或债务人发生严重财务困难;

2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;

3)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人发生让步;

4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;

5)因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;

6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评

价后发现,该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量,如该组金融资产的债务人支

付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格明显下降、所处行业

不景气等;

7)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资人可能无法

收回投资成本;

8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;

9)其他表明金融资产发生减值的客观证据。

以摊余成本计量的金融资产发生减值时,减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流量

的现值之间的差额计算。

对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与

确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是转回后的账面价值不超过

假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

可供出售金融资产减值:当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下

跌时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过50%;“非暂

时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。

可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计

入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已

计入损益的减值损失后的余额。在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观

上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确

认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付

该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。

11、应收款项

(1)单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准:应收账款金额为100万元以上(含)的款项,其他应收

款金额为50万元以上(含)的款项。

单项金额重大的应收款项坏账准备计提方法:单独进行减值测试,根据未来现金流量现值低于账面价值

的差额,计提坏账准备。

(2)按组合风险计提坏账准备的应收款项

对于单项金额不重大的应收款项,以及单项金额重大经单独测试后未发生减值的应收款项按信用风险特

征划分为若干组合,根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失

率为基础,结合现时情况确定应计提的坏账准备。

1)以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内(含1 年,以下同) 5 5

1-2 年 10 10

2-3 年 40 40

3年以上 100 100

2)按合并范围内母子公司之间的应收款项

合并范围内母子公司之间的应收款项经单独测试后未减值的不计提坏账准备。

(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的依据:应收款项的未来现金流量现值与应收款项组合的未来现

金流量现值存在显著差异。

坏账准备计提方法:单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

12、存货

(1)存货的分类

本公司存货分为原材料、低值易耗品、在产品、库存商品等。

(2)发出存货的计价方法

发出材料采用加权平均法核算,发出库存商品采用加权平均法核算。

(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价;期末,在对存货进行全面盘点的基础上,对于存货因遭受

毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,预计其成本不可收回的部分,提取存货跌价准备。

其中:产成品及主要原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取,其他数量

繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。

产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货,其可变现净值按该等存货的估计售价减去估

计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而持有的材料等存货,其可变现净值按所生产的产成品的

估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定;为执行销售合同或

者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算;持有存货的数量多于销售合同订购数量的,

超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

(4)存货的盘存制度

公司存货盘存采用永续盘存制,并定期进行实地盘点。

(5)低值易耗品的摊销方法

公司领用低值易耗品采用一次转销法进行摊销。

13、划分为持有待售资产

本公司将同时满足下列条件的公司组成部分(或非流动资产)确认为持有待售:该组成部分必须在其当

前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售;公司已经就处置该组成部分作出决议,如按规

定需得到股东批准的,已经取得股东大会或相应权力机构的批准;公司已经与受让方签订了不可撤销的转让

协议;该项转让将在一年内完成。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策详见附注三、10“金融工具”。

(1)初始投资成本确定

本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认:

1)同一控制下企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财

务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、

转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收

益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账

面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投

资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。通过多次

交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,区别是否属于“一揽子交易”进

行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”

的,在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投

资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取

得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之

前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。

2)非同一控制下企业合并取得的长期股权投资,按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担

的负债的公允价值加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。在合并

日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债(包括或有负债),全部按照公允价值计量,而不考虑少数股东

权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉,低于合并

方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终

形成非同一控制下的企业合并的,区别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易

作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价

值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法

核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面

价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

3)其他方式取得的长期投资

A、以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。

B、以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。

C、通过非货币资产交换取得的长期股权投资,具有商业实质的,按换出资产的公允价值作为换入的长

期股权投资投资成本;不具有商业实质的,按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资投资成本。

D、通过债务重组取得的长期股权投资,其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。

(2)长期股权投资的后续计量

1)能够对被投资单位实施控制的投资,采用成本法核算。

2)对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。

采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值

份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公

允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认

投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利

计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分

配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净

损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行

调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间

对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企

业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公

司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所

转让资产减值损失的,不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得

长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资

成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,

取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务

的,按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位

净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的

义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确

认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

3)收购少数股权

在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留

存收益。

4)处置长期股权投资

在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处

置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导

致丧失对子公司控制权的,按本附注三、6“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入股东权益

的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因

被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转

入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制

之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置

相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位

净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权

能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用

权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具

确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损

益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的

其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计

处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有

者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他

综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,

其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融

工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损

益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他

所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交易的,将

各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价

款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一

并转入丧失控制权的当期损益。

(3)长期投资减值测试方法和减值准备计提方法

长期投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

(4)共同控制和重要影响的判断标准

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的

参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制

该安排,其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他

方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方和其他方持有的被

投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。

15、投资性房地产的核算方法

折旧与摊销按资产的估计可使用年限,采用直线法计算,其中房产按(法定使用年限与预计使用年限孰

低的年限)计提折旧,地产法定使用权年限摊销。投资性房地产按其成本作为入账价值。其中,外购投资性

房地产的成本,包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本,

由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成;投资者投入的投资性房地产,按投资合同或

协议约定的价值作为入账价值,但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

16、固定资产的核算

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一年,单位价值较高的

有形资产。

(1)各类固定资产的折旧方法

固定资产达到预定可适用状态即开始计提折旧,折旧采用平均年限法,各类固定资产的预计使用寿命、

净残值率及年折旧率分别为:

固定资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率 年折旧率

房屋及建筑物 20-30 5% 4.75%-3.17%

机器设备 10 5% 9.50%

运输设备 4-9 5% 23.75%-10.56%

电子设备 3 5% 31.67%

其他设备 5 5% 19.00%

已计提减值准备的固定资产,扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧额。

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

17、在建工程的核算方法

本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计

的价值结转固定资产,次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

18、借款费用的核算方法

(1)借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用,以及因外币借款而发生的汇兑差额。

本公司发生的借款费用,属于需要经过1年以上(含1年)时间购建的固定资产、开发投资性房地产或存货所

占用的专门借款或一般借款所产生的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费

用,计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三个条件时开始资本化:资产支出已经发生;借款费用已

经发生;为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

(2)借款费用资本化的期间

为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用,满足上述资本化条件的,在该资产达到预定

可使用状态或可销售状态前所发生的,计入资产成本;若固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非

正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建

活动重新开始;在达到预定可使用状态或可销售状态时,停止借款费用的资本化,之后发生的借款费用于发

生当期直接计入财务费用。

(3)借款费用资本化金额的计算方法

为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,

减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款部分

的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化

率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19、无形资产

(1)无形资产的计价方法:

本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术等。

购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。

投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,

按公允价值确定实际成本。

通过非货币资产交换取得的无形资产,具有商业实质的,按换出资产的公允价值入账;不具有商业实质

的,按换出资产的账面价值入账。

通过债务重组取得的无形资产,按公允价值确认。

自行研究开发的无形资产,其研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;其开发阶段的支出,同时满足

下列条件的,确认为无形资产(专利技术和非专利技术):

①、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

②、具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

③、运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场;

④、有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形

资产;

⑤、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间

确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定可使用状态之

日起转为无形资产。

(2)无形资产摊销方法和期限:

本公司的土地使用权从出让起始日或获得土地使用权日起,按其出让年限平均摊销;本公司专利技术、

非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期

平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

20、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合

营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如

存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使

用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收

回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的

公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产

的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费

用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,

选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以

对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立

产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效

应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其

账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,

再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的

账面价值。

上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

21、长期待摊费用

公司发生的长期待摊费用按实际成本计价,并按预计受益期限平均摊销,对不能使以后会计期间受益的

长期待摊费用项目,在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。

22、职工薪酬

职工薪酬,是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿,职工薪酬

包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利等。

(1)短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益,其他会

计准则要求或允许计入资产成本的除外;发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或

相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量;企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保

险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为其提

供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入

当期损益或相关资产成本。

(2)离职后福利的会计处理方法

离职后福利,是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式

的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。公司的离职后福利全部为设定提存计划,即依据相关法律法规要

求,职工在为公司提供服务期间,公司依据规定的缴纳基数和比例计算并向当地政府经办机构缴纳的养老保

险等,公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的离职后福利确认为负债,并根据职工提供服务的

受益对象,分别计入固定资产成本、无形资产成本、产品成本、劳务成本,或计入当期损益。

(3)辞退福利的会计处理方法

本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补

偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本

费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。职工内部退

休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内

退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。

23、预计负债

(1)确认原则

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务

等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,本公司将其确认为负债:

该义务是本公司承担的现时义务;

该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;

该义务的金额能够可靠地计量。

(2)计量方法:按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量

24、收入

(1)销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相联系的继续管理

权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;

相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入实现。

本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准:

产品销售收入:在产品已发出,买方已确认收货,并将发票结算账单提交买方,相关收入和成本能可靠

计量时,确认销售收入实现。

(2)确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况确定让渡资产使

用权收入金额:

1)利息收入金额:按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

2)使用费收入金额:按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

本公司确认让渡资产使用权收入的依据

租赁收入:在出租合同(或协议)规定日期收取租金后,确认收入实现。如果虽然在合同或协议规定的

日期没有收到租金,但是租金能够收回,并且收入金额能够可靠计量的,也确认为收入。

(3)按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时,确定合同完工进度的依据和方法

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务

交易的完工进度,依据已完工作的测量确定。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议价款不公允的除

外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金

额,确认当期提供劳务收入。同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳

务成本后的金额,结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:

1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按

相同金额结转劳务成本。

2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳

务收入。

25、政府补助

(1)类型

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助根据相关政府文件中明确规

定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的,将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为:是

否用于购建或以其他方式形成长期资产。

(2)政府补助的确认

政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。

政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计

量。

(3)会计处理

与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。

与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用

的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费用和损失的,直接计入当期损益。

26、递延所得税资产及负债

(1)根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规

定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的

适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

(2)确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表

日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计

期间未确认的递延所得税资产。

(3)资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应

纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳

税所得额时,转回减记的金额。

(4)公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所

得税:企业合并或直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

27、租赁

(1)经营租赁的会计处理方法

公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,计入当期费用。

公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额中扣除,按扣除

后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。

公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,确认为租赁收入。

公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期

间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额中扣除,按扣除

后的租金费用在租赁期内分配。

(2)融资租赁的会计处理方法

融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入

资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费用。公司采用

实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。公司发生的初始直接费用,计入

租入资产价值。

融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现

融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入

应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认的收益金额。

28、重要会计政策和会计估计变更

(1)重要会计政策变更

1)因执行新企业会计准则导致的会计政策变更

2014年初,财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及16号发布了《企业会计准则第

39号——公允价值计量》、 企业会计准则第30号——财务报表列报(2014年修订)》、 企业会计准则第9号——

职工薪酬(2014年修订)》、《企业会计准则第33号——合并财务报表(2014年修订)》、《企业会计准则第40

号——合营安排》、《企业会计准则第2号——长期股权投资(2014年修订)》及《企业会计准则第41号——在

其他主体中权益的披露》,要求自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行,鼓励在境外

上市的企业提前执行。同时,财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报(2014

年修订)》(以下简称“金融工具列报准则”),要求在2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求

对金融工具进行列报。

本公司于2014年7月1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的7项新颁布或修订的企业会计准则,在

编制2014年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则,并根据各准则衔接要求进行了调整,对可比期间财

务报表资产总额及净利润无影响。

(2)重要会计估计变更

29、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报表项目

的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑

其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产

负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存

在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,

其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确

认。

于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:

(1)坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收

回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影

响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。

(2)存货跌价准备

本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存

货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要

求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断

和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或

转回。

(3)持有至到期投资

本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有至到期的

非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行判断的过程中,本公

司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外(例如在接近到期日时出售金额不重

大的投资),如果本公司未能将这些投资持有至到期日,则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产,

且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情

况,可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响,并且可能影响本公司的金融工具风险管

理策略。

(4)持有至到期投资减值

本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观证据包括发行

方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款(例如,偿付利息或本金发

生违约)等。在进行判断的过程中,本公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。

(5)可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设,以确定是否需要在利

润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中,本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程

度和持续期间,以及被投资对象的财务状况和短期业务展望,包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率

和对手方的风险。

(6)非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命

不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也进行减值测试。其他除金融资产之

外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的

现值中的较高者,表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格,减

去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时

使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料,包括根据合理

和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量

的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时,本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现

金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

(7)折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。

本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类

资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和

摊销费用进行调整。

(8)所得税

本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否

能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,

则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

五、税项

1. 主 要 税 种 及 税 率

税种 计税依据 税率

增值税 应税收入 3%/6%/17%

城市维护建设税 本期应缴流转税额 5%/7%

教育税附加 本期应缴流转税额 3%

地方教育费附加 本期应缴流转税额 2%

企业所得税 本期应纳所得税额 15%/25%

(1)增值税税率

单位 2015 年 1-5 月 2014 年度

江西博雅生物制药股份有限公司 3% 6%/3%(7 月份改为 3%)

南城金山单采血浆有限公司 3% 6%/3%(7 月份改为 3%)

崇仁县博雅单采血浆有限公司 3% 6%/3%(7 月份改为 3%)

金溪县博雅单采血浆有限公司 3% 6%/3%(7 月份改为 3%)

南康博雅单采血浆有限公司 3% 6%/3%(7 月份改为 3%)

岳池博雅单采血浆有限公司 3% 6%/3%(7 月份改为 3%)

江西博雅医药投资有限公司 3% 3%

邻水博雅单采血浆有限公司 3% 3%

北京博雅欣诺生物科技有限公司 3% 3%

单位 2015 年 1-5 月 2014 年度

贵州天安药业股份有限公司 17% 17%

江西博雅欣和制药有限公司 17% 3%(10 月份改为 17%)

信丰博雅单采血浆有限公司 3% -

丰城博雅单采血浆有限公司 3% -

南京新百药业有限公司 17% 17%

南京新百医药有限公司 17% 17%

南京新瑞医药科技开发有限公司 17% 17%

2009年1月19日,财政部、国家税务总局发布《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税

政策的通知》(财税[2009]9号),该文件第二条第三款规定,一般纳税人销售“用微生物、微生物代谢产物、

动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品”可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税,但

不得抵扣进项税税额,一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。公司依据该文件,

自2010年1月1日按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税,不抵扣进项税额。

2009年8月24日,国家税务总局发布《关于供应非临床用血增值税政策问题的批复》(国税函[2009]456

号),该文件第二条规定,属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法

依照6%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票;也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依

照增值税适用税率计算应纳税额。纳税人选择计算缴纳增值税的办法后,36个月内不得变更。

2014年6月13日,国家财政部、税务总局发布了《关于简并增值税征收率政策的通知》 财税[2014]57 号):

为进一步规范税制、公平税负,经国务院批准,决定简并和统一增值税征收率,将6%和4%的增值税征收率统

一调整为3%。2014年7月份开始博雅生物、下属采浆公司等采用简易征收方式增值税税率为3%。

(2)企业所得税税率

单位 2015 年 1-5 月 2014 年度

江西博雅生物制药股份有限公司 15% 15%

南城金山单采血浆有限公司 25% 25%

崇仁县博雅单采血浆有限公司 25% 25%

金溪县博雅单采血浆有限公司 25% 25%

南康博雅单采血浆有限公司 25% 25%

岳池博雅单采血浆有限公司 25% 25%

江西博雅医药投资有限公司 25% 25%

邻水博雅单采血浆有限公司 25% 25%

北京博雅欣诺生物科技有限公司 25% 25%

贵州天安药业股份有限公司 15% 15%

江西博雅欣和制药有限公司 25% -

信丰博雅单采血浆有限公司 25% -

丰城博雅单采血浆有限公司 25% -

南京新百药业有限公司 15% 15%

南京新百医药有限公司 25% 25%

南京新瑞医药科技开发有限公司 25% 25%

2. 税 收 优 惠

博雅生物系高新技术企业,经江西省高新技术企业认定管理工作领导小组赣高企认发[2011]1 号文认定,

有效期自 2010 年 11 月 12 日至 2013 年 11 月 11 日。根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠

有关问题的通知》(国税函〔2009〕203 号),认定合格的高新技术企业,自认定批准的有效期当年开始,可

申请享受企业所得税优惠。公司自 2010 年度开始执行 15%的所得税优惠税率。同时公司 2013 年 7 月 8 日通

过复审,有效期自 2013 年 7 月 8 日至 2016 年 7 月 7 日。

天安药业系高新技术企业,经贵州省科学技术厅、贵州省财政厅、贵州省国税局、贵州省地税局联合认

定,有效期自 2011 年 9 月 28 日至 2014 年 9 月 27 日。根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优

惠有关问题的通知》(国税函〔2009〕203 号),认定合格的高新技术企业,自认定批准的有效期当年开始,

可申请享受企业所得税优惠。天安药业自 2011 年度开始执行 15%的所得税优惠税率。同时天安药业 2014 年

9 月 11 日通过复审,有效期自 2014 年 9 月 11 日至 2017 年 9 月 11 日。

依据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》, 2012 年 5 月 21 日新百药业被江

苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合认定为高新技术企业,取得

GR201232000012 号证书,证书有效期至 2015 年 5 月 20 日,公司 2013 年度、2014 年度企业所得税执行优惠

税率 15%。

新百药业取得的高新技术企业证书于 2015 年 5 月 20 日到期,新百药业已根据相关规定申请高新技术企

业复审,依据国家税务总局《国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》(国

家税务总局公告 2011 年第 4 号)之“高新技术企业应在资格期满前三个月内提出复审申请,在通过复审之

前,在其高新技术企业资格有效期内,其当年企业所得税暂按 15%的税率预缴”的规定,新百药业 2015 年

1-5 月暂按 15%的企业所得税税率申报缴纳企业所得税。

六、备考合并财务报表主要项目注释

(以下项目无特殊说明,金额均以人民币元为单位)

1. 货 币 资 金

项目 期末余额 期初余额

现金 202,449.84 443,701.04

银行存款 301,164,806.15 371,089,108.91

其他货币资金 3,580,424.00 688,700.00

其中:保证金存款 3,580,424.00 688,700.00

合计 304,947,679.99 372,221,509.95

其中:存放在境外的款项总额 — —

货币资金期末余额中其他货币资金全部为银行承兑汇票保证金存款,除保证金存款外,货币资金期末余

额中不存在抵押、冻结等使用限制及存放在境外或有潜在回收风险的款项。

2. 应 收 票 据

1) 应收票据分类列示:

项目 期末余额 期初余额

银行承兑汇票 16,490,330.04 39,660,787.51

商业承兑汇票 — —

合计 16,490,330.04 39,660,787.51

2) 期末应收票据中无质押的应收票据。

3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据:

项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额

银行承兑票据 32,066,236.60 —

商业承兑汇票 — —

合计 32,066,236.60 —

4) 期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

3. 应 收 账 款

1) 应收账款分类披露:

期末余额

类别

账面余额 坏账准备 账面价值

计提比

金额 比例(%) 金额

例(%)

单项金额重大并单独计提坏

34,148,542.11 27.24 31,726.93 0.09 34,116,815.18

账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏

91,229,397.11 72.76 5,588,368.31 6.13 85,641,028.80

账准备的应收账款

单项金额不重大但单独计提

— — — — —

坏账准备的应收账款

合计 125,377,939.22 100.00 5,620,095.24 4.48 119,757,843.98

期初余额

账面余额 坏账准备

类别

计提比 账面价值

金额 比例(%) 金额

例(%)

单项金额重大并单独计提坏

27,886,013.16 30.56 17,400.27 0.06 27,868,612.89

账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏

63,360,855.17 69.44 4,228,131.85 6.67 59,132,723.32

账准备的应收账款

单项金额不重大但单独计提

— — — — —

坏账准备的应收账款

合计 91,246,868.33 100.00 4,245,532.12 4.65 87,001,336.21

① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款:

应收账款单位 账面余额 坏账金额 计提比例 理由

比例

南京南大药业有限责 按照抵减应付协议公司对应批次原材料款

11,887,896.51 5,548.15 0.05%

任公司 后的债权余额按 5%的比例计提

江苏万邦生化医药股 按照抵减应付协议公司对应批次原材料款

11,362,127.43 14,138.58 0.12%

份有限公司 后的债权余额按 5%的比例计提

华药国际医药有限公 按照抵减应付协议公司对应批次原材料款

10,898,518.17 12,040.20 0.11%

司 后的债权余额按 5%的比例计提

合 计 34,148,542.11 31,726.93

山东万邦赛诺康生化制药股份有限公司(原枣庄赛诺康生化有限公司)(以下简称赛诺康公司)与新百

药业签订关于合作生产肝素纳的协议书,协议规定赛诺康公司提供合格的肝素纳粗品,新百药业负责生产符

合标准的肝素纳原料药并对其生产质量负责,赛诺康公司负责对肝素纳原料药的销售,由于上述单位为赛诺

康公司指定的销售肝素纳原料药单位,赛诺康公司对其收款负责。

② 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:

期末余额

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例

1 年以内 85,073,743.27 4,253,687.16 5.00

1至2年 4,134,371.47 413,437.15 10.00

2至3年 1,833,397.29 733,358.92 40.00

3 年以上 187,885.08 187,885.08 100.00

合计 91,229,397.11 5,588,368.31 —

期初余额

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例

1 年以内 57,998,658.12 2,899,932.90 5.00

1至2年 3,969,320.81 396,932.08 10.00

2至3年 769,348.95 307,739.58 40.00

3 年以上 623,527.29 623,527.29 100.00

合计 63,360,855.17 4,228,131.85 —

③ 组合中,无采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款。

④ 组合中,无采用其他方法计提坏账准备的应收账款。

⑤ 期末无单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款。

2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 1,374,563.12 元;本年收回或转回坏账准备金额 0 元。

3) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:

本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 44,375,234.11 元,占应收账款期末余

额合计数的比例 35.39%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 543,061.53 元。

4. 预 付 款 项

1) 预付款项按账龄列示:

期末余额 期初余额

项目

金额 比例(%) 金额 比例(%)

1 年以内 2,216,869.86 97.26 1,186,408.95 96.48

1至2年 53,246.47 2.34 34,297.00 2.79

2至3年 — — — —

3 年以上 9,031.00 0.40 9,031.00 0.73

合计 2,279,147.33 100.00 1,229,736.95 100.00

2) 期末按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 1,029,753.90 元,占预付账款年末余额合

计数的比例为 45.18%。

5. 应 收 利 息

1) 应收利息分类列示:

项目 期末余额 期初余额

资金拆借利息 1,223,272.88 -

合计 1,223,272.88 -

2) 期末应收利息系新百药业原股东南京新街口百货商店股份有限公司应向新百药业支付的拆借资金应计

利息,2015 年 6 月 12 日已全部收回。

6. 其 他 应 收 款

1) 其他应收款分类披露:

期末余额

账面余额 坏账准备

类别

计提比 账面价值

金额 比例(%) 金额

例(%)

单项金额重大并单独计提坏

— — — — —

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

3,119,036.07 100.00 251,978.94 8.08 2,867,057.13

账准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提

— — — — —

坏账准备的其他应收款

合计 3,119,036.07 100.00 251,978.94 8.08 2,867,057.13

期初余额

账面余额 坏账准备

类别

计提比 账面价值

金额 比例(%) 金额

例(%)

单项金额重大并单独计提坏

— — — — —

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

40,256,693.52 100.00 2,072,857.06 5.15 38,183,836.46

账准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提

— — — — —

坏账准备的其他应收款

合计 40,256,693.52 100.00 2,072,857.06 5.15 38,183,836.46

① 本期无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。

② 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例

1 年以内 2,694,366.63 134,718.34 5.00

1至2年 275,776.71 27,577.67 10.00

2至3年 98,683.00 39,473.20 40.00

3 年以上 50,209.73 50,209.73 100.00

合计 3,119,036.07 251,978.94 —

期初余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例

1 年以内 39,927,153.08 1,996,357.66 5.00

1至2年 279,156.71 27,915.67 10.00

2至3年 3,000.00 1,200.00 40.00

3 年以上 47,383.73 47,383.73 100.00

合计 40,256,693.52 2,072,857.06 —

③ 组合中,无采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款。

④ 组合中,无采用其他方法计提坏账准备的其他应收款。

⑤ 期末无单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款。

2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 0.00 元;本年收回或转回坏账准备金额 1,820,878.12 元。

3) 本期无实际已核销的其他应收款。

4) 其他应收款按款项性质分类情况

项目 期末账面余额 期初账面余额

借款 — 39,000,000.00

押金 218,703.00 230,683.00

保证金 944,229.59 289,100.00

备用金 354,900.00 462,224.07

其他 1,601,203.48 274,686.45

合计 3,119,036.07 40,256,693.52

5) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况:

占其他应

收款期末

坏账准备期末余

单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 余额合计

数的比例

(%)

江苏仁寿药业有限公司 其他 277,200.00 1 年以内 8.89 13,860.00

抚州市正达汽车贸易运输

保证金 203,400.00 1 年以内 6.52 10,170.00

有限公司

中国食品药品检定研究院 其他 182,000.00 1 年以内 5.84 9,100.00

夏军 备用金 180,000.00 1 年以内 5.77 9,000.00

邻水县远丰工业发展有限

保证金 150,000.00 1-2 年 4.81 15,000.00

责任公司

合计 992,600.00 - 31.83 57,130.00

7. 存 货

1) 存货分类披露:

2015-5-31

项目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 65,705,332.36 — 65,705,332.36

在产品 39,609,149.97 — 39,609,149.97

库存商品 51,345,046.42 — 51,345,046.42

周转材料 848,280.40 — 848,280.40

合计 157,507,809.15 — 157,507,809.15

2014-12-31

项目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 59,618,677.15 — 59,618,677.15

在产品 51,880,359.11 — 51,880,359.11

库存商品 28,820,469.64 4,047,280.00 24,773,189.64

周转材料 447,822.19 — 447,822.19

合计 140,767,328.09 4,047,280.00 136,720,048.09

2) 存货跌价准备

本期增加金额 本期减少金额

项目 2014-12-31 2015-5-31

计提 其他 转回 转销 其他

原材料 — — — — — —

在产品 — — — — — — —

库存商品 4,047,280.00 — — — 4,047,280.00 — —

周转材料 — — — — — — —

合计 4,047,280.00 — — — 4,047,280.00 — —

3) 期末存货中无可变现净值低于账面存货成本的情况,无需计提存货跌价准备。

4) 公司存货中无借款费用资本化金额,期末存货无抵押等存在权利受到限制的存货。

8. 划 分 为 持 有 待 售 的 资 产

项目 期初账面价值 公允价值 处置费用 处置时间

长期股权投资 31,749,874.70 57,511,136.00 — 2015 年 1 月

合计 31,749,874.70 57,511,136.00 —

2014 年 12 月 28 日,董事会审议通过公司以 57,511,136.00 元向宁波奇螺投资管理有限公司转让浙江

海康生物制品有限责任公司 32%股权的事项,并签订《关于浙江海康生物制品有限责任公司之股权转让协

议》,转让后,公司不再持有海康生物股权,2014 年 12 月 31 日,公司收到了宁波奇螺投资管理有限公司

预付 20%的股权款 11,502,227.00 元,2015 年 1 月 21 日收到了宁波奇螺投资管理有限公司股权转让余款

46,008,909.00,2015 年 1 月 23 日完成股权变更手续。

9. 其 他 流 动 资 产

项目 期末余额 期初余额

委托贷款 15,000,000.00 15,000,000.00

合计 15,000,000.00 15,000,000.00

委托贷款为公司全资子公司江西博雅医药投资有限公司之控股子公司天安药业委托中国建设银行股份

有限公司贵阳市乌当支行向仁寿药业提供人民币 1,500.00 万元的委托贷款,贷款年利率为 10%,期限为 12

个月, 手续费年费率为 0.1%。

10. 长 期 股 权 投 资

对联营企业投资:

本期增减变动

被投资单 减值准备

期初余额 追加投 减少投 权益法下确认 期末余额

位 其他 期末余额

资 资 的投资损益

江西博雅

药业管理 37,020,956.47 — — -93,752.23 — 36,927,204.24 —

有限公司

合计 37,020,956.47 — — -93,752.23 — 36,927,204.24 —

11. 固 定 资 产

项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 合计

1.期初余额 230,638,735.17 223,122,628.74 20,298,610.49 11,008,072.67 33,947,417.51 519,015,464.58

2.本期增加金额 439,243.63 5,463,041.93 2,081,178.58 1,300,152.62 1,277,728.18 10,561,344.94

(1)外购 312,693.30 5,463,041.93 2,081,178.58 1,300,152.62 1,277,728.18 10,434,794.61

(2)在建工程转

126,550.33 — — — — 126,550.33

(3)企业合并增

— — — — — —

3.本期减少金额 712,274.05 294,800.00 1,455,127.99 359,101.17 2,821,303.21

(1)处置或报废 712,274.05 294,800.00 1,455,127.99 359,101.17 2,821,303.21

(2)其他转出 — — — — — —

4.期末余额 231,077,978.80 227,873,396.62 22,084,989.07 10,853,097.30 34,866,044.52 526,755,506.31

二、累计折旧

1.期初余额 58,240,033.82 115,400,568.58 10,529,495.77 7,860,549.08 24,316,801.64 216,347,448.89

项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 合计

2.本期增加金额 3,852,817.39 7,195,241.97 1,509,064.07 644,755.78 1,632,955.27 14,834,834.48

(1)计提 3,852,817.39 7,195,241.97 1,509,064.07 644,755.78 1,632,955.27 14,834,834.48

3.本期减少金额 — 630,392.14 201,053.60 892,012.05 338,241.66 2,061,699.45

(1)处置 — 630,392.14 201,053.60 892,012.05 338,241.66 2,061,699.45

(2)其他转出 — — — — — —

4.期末余额 62,092,851.21 121,965,418.41 11,837,506.24 7,613,292.81 25,611,515.25 229,120,583.92

三、减值准备

1.期初余额 — — — 544,646.14 544,646.14

2.本期增加金额 — — — — — —

(1)计提 — — — — — —

3、本期减少金额 — — — 544,646.14 — 544,646.14

(1)处置 — — — 544,646.14 — 544,646.14

(2)其他转出 — — — — — —

4.期末余额 — — — — — —

四、账面价值

1.期末账面价值 168,985,127.59 105,907,978.21 10,247,482.83 3,239,804.49 9,254,529.27 297,634,922.39

2.期初账面价值 172,398,701.35 107,722,060.16 9,769,114.72 2,602,877.45 9,630,615.87 302,123,369.55

1) 期末未发现固定资产存在减值迹象,无需计提减值准备,期末无暂时闲置的固定资产、无通过融资租赁

租入的固定资产、通过经营租赁租出的固定资产、无质押、抵押的固定资产。

2) 未办妥产权证书的固定资产情况

项目 未办妥产权证书原因 账面原值(万元) 预计办结产权证书时间

固体制造车间(天安药业) 未缴纳地方规费 1,315.19 2015 年底

三期综合制剂楼(新百药业) 正在办理 5,701.64 2015 年底

合 计 7,016.83

12. 在 建 工 程

1) 在建工程项目余额:

期末余额 期初余额

项目 减值准 减值准

账面余额 账面净值 账面余额 账面净值

备 备

西他沙星项

14,000,000.00 — 14,000,000.00 14,000,000.00 — 14,000,000.00

邻水浆站项

15,690,267.90 — 15,690,267.90 6,599,890.40 — 6,599,890.40

天安固体制

1,774,715.94 — 1,774,715.94 450,943.40 — 450,943.40

剂车间 GMP

改造项目

天安研发和

质检中心建 1,305,000.00 — 1,305,000.00 1,305,000.00 — 1,305,000.00

设项目

博雅欣和医

18,205,849.30 — 18,205,849.30 2,792,714.46 — 2,792,714.46

药产业项目

零星工程 100,542.00 — 100,542.00 4,446.00 — 4,446.00

新百原料车

307,688.00 — 307,688.00 258,000.00 - 258,000.00

间扩建工程

合 计 51,384,063.14 — 51,384,063.14 25,410,994.26 — 25,410,994.26

2) 重要在建工程项目本期变动情况 单位(人民币万元)

本期转 工程累 本期

其中:本

入固定 本期其 计投入 利息资 利息

本期增加 工程 期利息

项目名称 预算数 期初余额 (无形) 他减少 期末余额 占预算 本化累 资本 资金来源

金额 进度 资本化

资产金 金额 比例 计金额 化率

金额

额 (%) (%)

西他沙星项目 3,500.00 1,400.00 — — — 1,400.00 40.00 40.00 — — — 募集资金

主要为募

邻水浆站项目 3,080.03 659.99 909.04 — — 1,569.03 50.94 50.94 — — —

集资金

天安固体制剂

车间 GMP 改造 2,800.00 45.09 132.38 — — 177.47 6.34 6.34 — — — 自筹资金

项目

天安研发和质

检中心建设项 800.00 130.50 — — — 130.50 16.31 16.31 — — — 自筹资金

自筹资金

博雅欣和医药

20,000.00 279.27 1,541.31 — — 1,820.58 9.10 9.10 — — — 和募集资

产业项目

合计 30,180.03 2,514.85 2,582.73 — — 5,097.58 — — — — —

3) 西他沙星片剂及原料项目系经过公司第四届董事会第二十五次会议审议通过的《关于使用超募资金购买西他沙星片剂及原料项目技术的议

案》,董事会同意公司使用超募资金 3,500.00 万元购买的“西他沙星片剂、原料项目技术和新药证书及相关知识产权”项目,余额系按照协

议支付的技术转让进度款。

4) 邻水浆站项目系公司第四届董事会第二十四次会议审议通过了《关于使用超募资金设立邻水博雅单采血浆有限公司的议案》,董事会同意公司

使用超募资金 2,800.00 万元与抚州市英诺咨询服务有限公司共同出资设立邻水博雅单采血浆有限公司,本期新浆站处于建设阶段 。

5) 博雅欣和医药产业项目系公司第五届董事会第九次会议审议通过《关于使用募集资金设立全资孙公司暨建设医药产业项目的议案》,使用募集

资金 5,000.00 万元增资全资子公司江西博雅医药投资有限公司,该增资资金将用于在抚州设立一家全资孙公司江西博雅欣和制药有限公司。

博雅欣和制药拟投资 20,000.00 万元在抚州建设医药产业项目,以承接西他沙星等医药产品的生产。目前该公司正处于建设阶段。

13. 无 形 资 产

项目 土地使用权 软件 专利技术 非专利技术 其他 合计

一、账面原值

1.期初余额 63,662,200.10 3,622,487.08 14,819,950.14 4,668,940.00 6,500,000.00 93,273,577.32

2.本期增加金额 23,962,473.00 23,962,473.00

(1)外购 23,962,473.00 23,962,473.00

(2)内部研发

(3)企业合并增

3.本期减少金额 1,400,000.00 1,400,000.00

(1)处置或报废 1,400,000.00 1,400,000.00

(2)其他转出

4.期末余额 87,624,673.10 3,622,487.08 14,819,950.14 4,668,940.00 5,100,000.00 115,836,050.32

二、累计摊销

1.期初余额 6,919,502.33 1,026,875.75 1,126,753.49 905,189.64 5,698,230.79 15,676,552.00

2.本期增加金额 624,454.78 304,300.10 455,222.55 377,162.35 1,761,139.78

(1)计提 624,454.78 304,300.10 455,222.55 377,162.35 1,761,139.78

3.本期减少金额 598,230.79 598,230.79

(1)处置 598,230.79 598,230.79

(2)其他转出

4.期末余额 7,543,957.11 1,331,175.85 1,581,976.04 1,282,351.99 5,100,000.00 16,839,460.99

三、减值准备

1.期初余额 801,769.21 801,769.21

2.本期增加金额

(1)计提

3、本期减少金额 801,769.21 801,769.21

(1)处置 801,769.21 801,769.21

(2)其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值 80,080,715.99 2,291,311.23 13,237,974.10 3,386,588.01 98,996,589.33

2.期初账面价值 56,742,697.77 2,595,611.33 13,693,196.65 3,763,750.36 76,795,256.11

注:本年末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 0。

1) 期末无形资产无可变现净值低于账面价值的情况,无需计提减值准备。

14. 商 誉

1) 商誉账面原值:

被投资单位名称 本期增加金额 本期减少金额

或形成商誉的事 期初余额 企业合并 期末余额

其他 处置 其他

项 形成的

天安药业 126,747,644.00 — — — — 126,747,644.00

新百药业 384,964,414.29 — — — — 384,964,414.29

合计 511,712,058.29 — — — — 511,712,058.29

天安药业的商誉为非同一控制下合并子公司天安药业形成,商誉计算过程如下:

合并日天安药业可辨认净资产经江苏中天资产评估有限公司进行了评估,可辨认净资产为

109,334,645.41 元,公司控股收购天安药业 55.586%对应的可辨认净资产金额为 60,774,756.00

元,实际投资成本为 187,522,400.00 元,非同一控制下控股天安药业 55.586%的股权形成商誉

金额为 126,747,644.00 元。

新百药业的商誉为非同一控制下合并子公司新百药业形成,商誉计算过程如下:

模拟合并日新百药业合并可辨认净资产经北京天健兴业资产评估有限公司进行了评估,合

并可辨认净资产为 235,041,785.71 元,公司全资收购新百药业 100%对应的合并可辨认净资产金

额为 235,041,785.71 元,实际投资成本为 620,006,200.00 元,非同一控制下全资合并新百药

业的股权形成商誉金额为 384,964,414.29 元。

2) 商誉减值准备:

被投资单位名称 本期增加金额 本期减少金额

或形成商誉的事 期初余额 期末余额

项 计提 其他 处置 其他

天安药业 — — — — — —

新百药业 — — — — — —

合计 — — — — — —

天安药业的商誉减值准备测试过程:

截止 2015 年 5 月 31 日,公司收购天安药业股权成本为 335,098,679.36。

根据天健兴业出具的《天安药业资产评估报告》(天兴评报字(2015)第 0557 号),以 2015

年 5 月 31 日为评估基准日,天安药业 100%股权采用收益法的评估值为 538,865,700.00 元,归属

于公司的股权(83.36%股权)采用收益法的评估值为 449,198,447.52 元,高于收购天安药业股

权成本,期末天安药业的商誉不存在减值。

15. 长 期 待 摊 费 用

项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额

装修工程 14,400.00 — 14,400.00 — —

浆站拓展 3,200,000.00 20,000,000.00 1,166,666.70 — 22,033,333.30

合计 3,214,400.00 20,000,000.00 1,181,066.70 — 22,033,333.30

浆站拓展项目按照预计受益期限 10 年平均摊销。

16. 递 延 所 得 税 资 产

1) 未经抵销的递延所得税资产

期末余额 期初余额

项目

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

资产减值准备 5,872,074.18 887,877.38 6,318,389.18 950,171.01

待售长期股权投资 — — 4,194,585.30 629,187.80

内部交易未实现利润 15,091,813.88 2,263,772.08 9,706,436.08 1,455,965.41

合 计 20,963,888.06 3,151,649.46 20,219,410.56 3,035,324.22

2) 无以抵销后净额列示的递延所得税资产

3) 未确认递延所得税资产明细:

项目 期末余额 期初余额

可抵扣亏损 10,557,012.74 10,418,124.65

合计 10,557,012.74 10,418,124.65

由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性,因此没有确认为递延所得税资产的可抵扣亏

损。

4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期:

年份 期末余额

2018 年 5,420,504.23

2019 年 2,772,069.28

2020 年 2,364,439.23

合计 10,557,012.74

17. 其 他 非 流 动 资 产

项目 期末余额 期初余额

预付工程款 16,460,011.40 15,326,738.80

预付土地保证金 — 8,896,800.00

合 计 16,460,011.40 24,223,538.80

18. 短 期 借 款

1) 短期借款分类

项目 期末余额 期初余额

信用借款 45,000,000.00 19,000,000.00

合计 45,000,000.00 19,000,000.00

2) 期末短期借款中无已到期未偿还及展期借款。

19. 应 付 票 据

1) 应付票据分类列示:

项目 期末余额 期初余额

银行承兑汇票 3,580,424.00 688,700.00

商业承兑汇票 — —

合计 3,580,424.00 688,700.00

2) 期末银行承兑汇票中无已到期未兑付的银行承兑汇票。

20. 应 付 账 款

1) 款项列示:

项目 期末余额 期初余额

1 年以内 63,625,424.61 56,792,836.11

1至2年 1,370,255.36 1,625,353.01

2至3年 457,137.05 83,250.33

3 年以上 1,179,701.46 1,189,918.80

合计 66,632,518.48 59,691,358.25

2) 账龄超过 1 年的重要应付账款情况:

项目 期末余额 未偿还或结转的原因

长沙楚天科技有限公司 760,000.00 工程设备尾款

合计 760,000.00

21. 预 收 款 项

1) 预收款项列示:

项目 期末余额 期初余额

1 年以内 11,048,413.09 12,739,830.57

1至2年 2,404,364.33 902,389.96

2至3年 — 423,446.09

3 年以上 43,840.00 83,653.00

合计 13,496,617.42 14,149,319.62

2) 账龄超过 1 年的重要预收款项:

项目 期末余额 未偿还或结转的原因

广州市康迪尔医药有限公司 722,688.00 未发货

济南乐生康佰医药有限公司 200,000.00 未发货

合计 922,688.00

22. 应 付 职 工 薪 酬

1) 应付职工薪酬列示:

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

一、短期薪酬 18,281,805.69 42,156,769.98 47,609,299.04 12,829,276.63

二、离职后福利-设定提存计划 258,621.42 3,597,678.56 3,514,409.36 341,890.62

三、辞退福利 — — — —

四、一年内到期的其他福利 — — — —

合计 18,540,427.11 45,754,448.54 51,123,708.40 13,171,167.25

2) 短期薪酬列示:

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴 15,241,762.76 35,104,553.06 40,556,342.22 9,789,973.60

二、职工福利费 — 2,974,551.39 2,974,551.39 —

三、社会保险费 66,719.00 2,006,762.69 2,018,140.91 55,340.78

医疗保险 59,270.02 1,735,984.61 1,742,080.43 53,174.20

工伤保险 6,627.39 153,176.74 157,679.73 2,124.40

生育保险 821.59 117,601.34 118,380.75 42.18

四、住房公积金 369,694.83 1,335,622.75 1,524,116.75 181,200.83

五、工会经费和职工教育经费 1,916,661.10 735,280.09 508,988.77 2,142,952.42

六、短期带薪缺勤 — — — —

七、短期利润分享计划 — — — —

八、辞退福利 — — — —

九、职工奖励及福利基金 — — — —

十、其他 686,968.00 — 27,159.00 659,809.00

合计 18,281,805.69 42,156,769.98 47,609,299.04 12,829,276.63

工资奖金津贴及补贴期末结余主要是本年度未发放完毕的职工奖金。

3) 离职后福利-设定提存计划列示:

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

一、养老保险 165,058.54 3,315,885.78 3,254,605.99 226,338.33

二、失业保险 93,562.88 281,792.78 259,803.37 115,552.29

合计 258,621.42 3,597,678.56 3,514,409.36 341,890.62

23. 应 交 税 费

项目 期末余额 期初余额

增值税 4,348,098.80 5,807,767.79

城市维护建设税 257,736.96 278,252.06

教育费附加 214,592.55 231,775.23

企业所得税 9,636,627.35 9,966,904.91

房产税 346,471.75 529,699.00

土地使用税 -5,103.56 201,744.19

印花税 4,894.06 105,873.58

个人所得税 272,501.05 230,733.45

营业税 115,338.30 23,091.33

综合基金 2,170.36 3,077.55

合计 15,193,327.62 17,378,919.09

24. 其 他 应 付 款

1) 其他应付款按款项性质分类情况

项目 期末余额 期初余额

促销费 18,262,757.43 19,779,680.24

保证金 8,963,006.12 6,351,172.00

销售人员风险金 212,498.00 226,000.00

预收股权转让款 — 11,502,227.00

应付股权收购款 147,582,479.36 247,582,479.36

其他 4,670,330.06 1,356,394.12

合计 179,691,070.97 286,797,952.72

2) 重要的账龄超过 1 年的其他应付款

与本公司关

单位名称 期末余额 账龄 未结算原因

应付天安少数股东股权款 非关联方 147,576,279.36 1-2 年 股权收购款

上海泓健医药科技发展有限公 1,000,000.00

非关联方 1-2 年 合作保证金

枣庄赛诺康生化有限公司 非关联方 500,000.00 3 年以上 合作保证金

石家庄市隆昌医药药材有限公 350,000.00

非关联方 2 年以内 药品经销保证金

张俊雄 非关联方 300,000.00 2 年以内 药品经销保证金

合计 149,726,279.36

应付天安少数股东股权款为本次资产重组中应付收购天安药业少数股东 27.77%的收购款,假设

2014 年 1 月 1 日(模拟合并基准日)已收购完成,账龄超过 1 年。

25. 递 延 收 益

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因

政府补助 4,240,000.00 — 250,000.00 3,990,000.00 收到财政拨款

合计 4,240,000.00 — 250,000.00 3,990,000.00

其中,涉及政府补助的项目:

与资产

本期计入营

本期新增补助 其他 相关/与

项目 期初余额 业外收入金 期末余额

金额 变动 收益相

与资产

生物制剂产业化项目 3,050,000.00 — 250,000.00 — 2,800,000.00

相关

与资产

GMP 改造项目 1,190,000.00 — — — 1,190,000.00

相关

合计 4,240,000.00 250,000.00 — 3,990,000.00

公司白蛋白等系列生物制剂产业化项目于 2010 年 1 月通过国家 GMP 认证,并正式投产,依据发

改委(2009)3039 号文,2010 年 2 月收到抚州市财政局给予该项目的建设配套补助 600 万元,公司

在相关资产使用寿命内平均分配,本期计入当期损益 60 万元。

GMP 改造项目系贵阳市为了贯彻落实《国务院关于进一步促进贵州经济社会又好又快发展的若干

意见》(国发【2012】2 号),加快科技向现实生产力的转化能力,加速高科技成果产业化步伐,2014

年 8 月 8 日天安药业收到第一批下发的年产 15 亿片(粒)GMP 生产线高技术产业化的投资补助 49 万

元,2014 年 9 月 4 日天安药业收到第二批下发的年产 15 亿片(粒)GMP 生产线高技术产业化的投资

补助 70 万元。

26. 递 延 所 得 税 负 债

1) 未经抵销的递延所得税负债

期末余额 期初余额

项目

应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

非同一控制合并天安药

17,415,220.82 2,612,283.13 18,671,769.68 2,800,765.46

业资产评估增值

非同一控制合并新百药

44,466,007.33 6,669,658.10 44,396,019.60 6,659,159.94

业资产评估增值

合计 61,881,228.15 9,281,941.23 63,067,789.28 9,459,925.40

2) 无以抵销后净额列示的递延所得税负债。

3) 无未确认递延所得税负债。

27. 股 本

本次变动增减(+、一)

项目 期初余额 期末余额

发行新股 送股 公积金转股 其他 小计

重组前股

75,800,000.00 - - 37,900,000.00 - - 113,700,000.00

重大资产

重组发行 11,063,829.00 - - - - - 11,063,829.00

股份

合计 86,863,829.00 - - 37,900,000.00 - - 124,763,829.00

经中国证券监督管理委员会“证监许可[2012]178 号”文核准,公司首次公开向社会公众

发行人民币普通股 1902.0311 万股。公司于 2012 年 3 月 8 日在深圳证券交易所创业板挂牌上

市,每股发行价为人民币 25.00 元,共募集资金人民币 475,507,775.00 元,2012 年 3 月 5 日,

公司扣除发行费用共计募集资金净额为人民币 432,736,273.00 元,其中列入股本人民币

19,020,311.00 元,溢价人民币 413,715,962.00 元计入资本公积。以上募集资金业经江苏公证

天业会计师事务所有限公司审验,并于 2012 年 3 月 5 日出具苏公 W[2012]B013 号《验资报告》。

2015 年 3 月 3 日召开的 2014 年度股东大会审议通过 2014 年度利润分配方案:公司以 2014

年末总股本 75,800,000 股为基数,每 10 股派发现金股利 6.00 元(含税),合计派发现金股利

45,480,000.00 元,同时以 2014 年末总股本 75,800,000 股为基数,以资本公积金向全体股东

每 10 股转增 5 股,共计转增 37,900,000 股,转增后公司总股本将变更为 113,700,000 股。并

于 2015 年 4 月完成了现金股利发放及股本变更。

28. 资 本 公 积

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

重组前资本公积 471,137,609.12 - 37,900,000.00 433,237,609.12

本次重组资本公积 345,367,799.11 1,967,161.58 - 347,334,960.69

合计 816,505,408.23 1,967,161.58 37,900,000.00 780,572,569.81

2015 年 3 月 3 日召开的 2014 年度股东大会审议通过 2014 年度利润分配方案:公司以 2014

年末总股本 75,800,000 股为基数,每 10 股派发现金股利 6.00 元(含税),合计派发现金股利

45,480,000.00 元,同时以 2014 年末总股本 75,800,000 股为基数,以资本公积金向全体股东

每 10 股转增 5 股,共计转增 37,900,000 股,转增后公司总股本将变更为 113,700,000 股。并

于 2015 年 4 月完成了现金股利发放及股本变更。

本次重组发行股份收购新百药业 83.87%股权,共计发行股份 11,063,829.00 股,金额为

520,000,000.00 元,列入资本公积(股本溢价)508,936,171.00 元。

本 次 收 购 天 安 药 业 27.77% 股 权 的 交 易 价 格 为 147,576,279.36 元 , 收 购 价 格

147,576,279.36 元 与 少 数 股 东 应 享 有 的 权 益 30,366,604.41 元 的 差 额 调 减 资 本 公 积

117,209,674.95 元。

本公司编制备考合并财务报表时,假设已于 2014 年 1 月 1 日已收购新百药业 100%股权(包

含退伙的 16.13%)及天安药业 27.77%股权,计算本次重组增加的资本公积则应扣除新百药业

2014 年度及 2015 年度 1-5 月实现净利润及利润分配、增加注册资本等导致的净资产变化金额

44,391,535.36 元,本次重组增加的资本公积(股本溢价)为 347,334,960.69 元。

29. 盈 余 公 积

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

法定盈余公积 38,142,502.68 38,142,502.68

任意盈余公积 — — — —

储备基金 — — — —

企业发展基金 — — — —

合计 38,142,502.68 38,142,502.68

30. 未 分 配 利 润

项目 期末余额 期初余额

调整前上期末未分配利润 305,775,106.42 207,026,686.90

调整期初未分配利润合计数(调

— —

增+,调减-)

调整后期初未分配利润 305,775,106.42 207,026,686.90

加:本期归属于母公司所有者的

74,996,953.90 136,648,419.52

净利润

减:提取法定盈余公积 — —

提取任意盈余公积 — —

提取一般风险准备 — —

应付普通股股利 45,480,000.00 37,900,000.00

转作股本的普通股股利 — —

期末未分配利润 335,292,060.32 305,775,106.42

1) 公司于 2014 年 3 月 21 日召开 2013 年度股东大会,审议通过 2013 年年度利润分配方案为:以

首次公开发行股票后的总股本 75,800,000 股为基数,每 10 股派发现金股利 5.00 元(含税),合

计派发人民币现金股利 37,900,000.00 元。上述利润分配方案公司已于 2014 年 4 月底执行完毕。

2) 2015 年 3 月 3 日召开的 2014 年度股东大会审议通过 2014 年度利润分配方案:公司以 2014 年末

总股本 75,800,000 股为基数,每 10 股派发现金股利 6.00 元(含税),合计派发现金股利

45,480,000.00 元,同时以 2014 年末总股本 75,800,000 股为基数,以资本公积金向全体股东每

10 股转增 5 股,共计转增 37,900,000 股,转增后公司总股本将变更为 113,700,000 股。并于 2015

年 4 月完成了现金股利发放及股本变更。

31. 营 业 收 入 和 营 业 成 本

本期发生额 上期发生额

项目

收入 成本 收入 成本

主营业务 259,438,313.03 121,111,794.72 669,747,034.12 340,315,001.73

其他业务 2,233,121.67 69,731.07 3,858,483.83 54,075.00

合计 261,671,434.70 121,181,525.79 673,605,517.95 340,369,076.73

32. 营 业 税 金 及 附 加

项目 本期发生额 上期发生额

城市维护建设税 1,152,958.14 3,018,705.41

教育费附加 955,709.87 2,483,344.87

营业税 92,621.97 63,599.66

合计 2,201,289.98 5,565,649.94

33. 销 售 费 用

项目 本期发生额 上期发生额

工资薪酬 4,396,767.73 8,837,391.71

办公费 179,694.21 1,721,373.76

差旅费 601,036.44 1,776,701.59

运输费 1,137,652.51 3,954,888.20

市场开发费 644,431.17 3,486,519.27

折旧 1,530.55 3,728.66

租金 248,100.00 320,900.00

业务招待费 348,925.30 769,715.30

促销费 22,635,675.54 49,294,009.75

其他 341,930.35 503,734.73

合计 30,535,743.80 70,668,962.97

34. 管 理 费 用

项目 本期发生额 上期发生额

工资薪酬 16,260,789.48 27,442,685.97

折旧费 4,096,977.14 10,131,319.36

无形资产摊销 1,731,556.43 4,110,398.59

税金 1,294,264.82 3,042,863.66

办公费 4,956,513.05 8,149,251.90

会务费 269,232.40 1,237,174.20

业务招待费 1,963,330.96 5,435,056.10

广告宣传费 — 742,560.00

中介机构服务费 543,774.26 2,990,106.50

差旅费 1,768,210.74 3,504,846.91

研发费用 12,485,808.79 26,571,323.37

长期待摊费用摊销 1,181,066.70 800,000.00

其 他 751,620.40 6,053,664.45

合计 47,303,145.17 100,211,251.01

35. 财 务 费 用

项目 本期发生额 上期发生额

利息支出 844,969.03 1,519,808.18

减:利息收入 3,013,160.54 10,920,533.52

银行承兑汇票贴现利息 — —

汇兑损益 — -591.42

手续费 114,444.28 110,907.88

合计 -2,053,747.23 -9,290,408.88

36. 资 产 减 值 损 失

项目 本期发生额 上期发生额

坏账损失 -446,315.00 3,652,554.72

合计 -446,315.00 3,652,554.72

37. 投 资 收 益

项目 本期发生额 上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益 -93,752.23 -4,247,520.13

理财产品产生的投资收益 — 6,041.10

处置长期股权投资产生的投资收益 25,761,261.30 —

合计 25,667,509.07 -4,241,479.03

38. 营 业 外 收 入

计入当期非经常性

项目 本期发生额 上期发生额

损益的金额

非流动资产处置利得合计 6,253.60 16,163.22 6,253.60

其中:固定资产处置利得 6,253.60 16,163.22 6,253.60

无形资产处置利得 — — —

政府补助 2,320,000.00 7,275,692.78 2,320,000.00

其他 175,809.00 490,116.63 175,809.00

合计 2,502,062.60 7,781,972.63 2,502,062.60

其中政府补助:

与资产相关/与收

补助项目 本期发生金额 上期发生金额

益相关

生物制剂产业化项目 250,000.00 600,000.00 与资产相关

政府奖励扶持资金 2,070,000.00 6,675,692.78 与收益相关

合计 2,320,000.00 7,275,692.78

1) 生物制剂产业化项目:见递延收益附注。

2) 2015 年 1-5 月政府奖励扶持资金明细表:

与资产相

批准单位 批准文件 金额 关/与收益

相关

抚州市高新技术产业园区 抚州高新区党政办公室抄单,抚高新办抄字【2014】356 号 2,000,000.00 与收益相关

乌当区政府 直接支付 50,000.00 与收益相关

贵阳市质量技术监督局 直接支付 20,000.00 与收益相关

合 计 2,070,000.00

3) 2014 年政府奖励扶持资金明细表:

与资产相

批准单位 批准文件 金额 关/与收益

相关

抚州高新技术产业园区 抚州高新区党政办公室抄报单,抚高新办抄字[2014]357 号 850,000.00 与收益相关

关于 863 计划生物和医药技术领域血液相关制品与代用品

中华人民共和国科学技术部 170,000.00 与收益相关

研发主题项目立项的通知,国科发社[2012]192 号

关于 863 计划生物和医药技术领域血液相关制品与代用品

中华人民共和国科学技术部 490,000.00 与收益相关

研发主题项目立项的通知,国科发社[2012]192 号

抚州市高新技术产业园区 抚州高新区党政办公室抄告单,抚高新办抄字[2014]155 号 202,908.00 与收益相关

抚州市财政局 抚州市财政局文件,抚财企指[2014]17 号 18,700.00 与收益相关

抚州市科学技术局、抚州市 抚州市财政局文件,抚州市科学技术局文件,抚财教指

100,000.00 与收益相关

财政局 [2014]69 号

抚州高新技术工业园区党政

抚州高新区党政办公室抄告单,抚高新办抄字[2014]127 3,000,000.00 与收益相关

办公室

南城工业园区管理委员会 直接拨付 207,177.00 与收益相关

抚州高新技术工业园区党政

抚州高新区党政办公室抄告单,抚高新办抄字[2014]127 500,000.00 与收益相关

办公室

中小企业服务中心 直接拨付 2,400.00 与收益相关

关于对 2014 年首批贵州省科技型小巨人企业和小巨人成长

贵州省科学技术厅文件 500,000.00 与收益相关

企业进行后补助经费支持的通知 黔 科通[2014]141 号

乌当区科学技术局 直接拨付 100,000.00 与收益相关

贵州省广告会展有限责任公

2013 东盟(曼谷)商品展补贴 9,507.78 与收益相关

其他 直接拨付 25,000.00 与收益相关

南京市科技局 南京市科技局创新券兑现经费 500,000.00 与收益相关

合 计 6,675,692.78

39. 营 业 外 支 出

计入当期非经常性

项目 本期发生额 上期发生额

损益的金额

非流动资产处置损失合计 73,828.22 223,236.61 73,828.22

其中:固定资产处置损失 73,828.22 223,236.61 73,828.22

无形资产处置损失 — — —

捐赠支出 603,958.54 167,811.00 603,958.54

其他 142,130.78 442,241.66 142,130.78

合计 819,917.54 833,289.27 819,917.54

40. 所 得 税 费 用

1) 所得税费用明细情况:

项目 本期发生额 上期发生额

当期所得税费用 14,417,773.66 29,086,087.10

递延所得税费用 -642,312.12 -4,485,501.05

合计 13,775,461.54 24,600,586.05

41. 每 股 收 益

项 目 2015 年 1-5 月 2014 年度

基本每股收益 0.60 1.10

稀释每股收益 0.60 1.10

基本每股收益=P0÷S

S= S0+S1+Si×Mi÷M0- Sj×Mj÷M0-Sk

其中:P0 为归属于公司普通股股东的净利润;S 为发行在外的普通股加权平均数;S0 为期初股份总数;

S1 为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数;Si 为报告期因发行新股或债转股等增加

股份数;Sj 为报告期因回购等减少股份数;Sk 为报告期缩股数;M0 报告期月份数;Mi 为增加股份次月

起至报告期期末的累计月数;Mj 为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。

每股收益计算过程

期间 每股

P0 S0 S1 Si Mi M0

收益

2015 年

74,996,953.90 ÷ (124,763,829 + - + - × - ÷ -) = 0.60

1-5 月

2014 年度 136,648,419.52 ÷ (124,763,829 + - + - × - ÷ -) = 1.10

42. 所 有 权 或 使 用 权 受 到 限 制 的 资 产

43. 外 币 货 币 性 项 目

44. 套 期

七、备考合并范围的变更

1. 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并

2. 同 一 控 制 下 企 业 合 并

3. 反 向 收 购

4. 处 置 子 公 司

5. 其 他 原 因 的 合 并 范 围 变 动

新设子公司:

公司使用结余募集资金 2,300.00 万元与北京澍泽横山投资管理有限公司共同出资设立丰城博

雅单采血浆有限公司和信丰博雅单采血浆有限公司。

八、在其他主体中的权益

1. 在 子 公 司 中 的 权 益

(1) 企业集团的构成

持股比例(%)

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式

直接 间接

南城金山单采血 江西省南城县金山 江西省南城县金山 采集原料血浆、乙肝特

100 — 新设

浆有限公司 口工业园区 口工业园区 免血浆、狂犬特免血浆

崇仁县博雅单采 江西省崇仁县工业 江西省崇仁县工业 采集原料血浆、乙肝特

100 — 新设

血浆有限公司 园区 C 区 园区 C 区 免血浆、狂犬特免血浆

金溪县博雅单采 江西省金溪县秀谷 江西省金溪县秀谷 采集原料血浆、乙肝特

100 — 新设

血浆有限公司 西大道 640 号 西大道 640 号 免血浆、狂犬特免血浆

江西省南康市东山 江西省南康市东山

南康博雅单采血 采集原料血浆、乙肝特

街道办火车站开发 街道办火车站开发 100 — 新设

浆有限公司 免血浆、狂犬特免血浆

区6号 区6号

岳池博雅单采血 四川省岳池县九龙 四川省岳池县九龙

单采血浆 100 — 新设

浆有限公司 镇工业园区玉竹路 9 镇工业园区玉竹路

持股比例(%)

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式

直接 间接

号 9号

医药项目投资、投资管

理、投资咨询、经济贸

易咨询、企业管理咨

江西省抚州市高新 江西省抚州市高新

江西博雅医药投 询、医药技术开发、医

技术产业园区惠泉 技术产业园区惠泉 100 — 新设

资有限公司 药技术转让、医药技术

路 333 号 路 333 号

服务、医药技术自行、

承办展览展示、会议服

务、市场调查

四川省邻水县经济 四川省邻水县经济

邻水博雅单采血

开发区城南工业园 开发区城南工业园 单采血浆 80 — 新设

浆有限公司

二区 75 号 二区 75 号

北京市北京经济技 北京市北京经济技 生物技术开发、技术咨

北京博雅欣诺生

术开发区科创六街 术开发区科创六街 询、技术服务、技术转 100 — 新设

物科技有限公司

88 号 3 号楼 709 室 88 号 3 号楼 709 室 让

贵州天安药业股 贵州省贵阳市乌当 贵州省贵阳市乌当 生产和销售片剂、硬胶

— 83.36% 收购

份有限公司 区高新路 25 号 区高新路 25 号 囊剂;进出口贸易

江西省抚州市高新 江西省抚州市高新 医药技术咨询服务

江西博雅欣和制

技术产业园区纬六 技术产业园区纬六 — 100 新设

药有限公司

路 路

丰城市梅林镇卫生 丰城市梅林镇卫生 采集原料血浆、乙肝特

信丰博雅单采血

院内 院内 免血浆、狂犬特免血 80 — 新设

浆有限公司

浆、破伤风免疫血浆

江西省赣州市信丰 江西省赣州市信丰 采集原料血浆、乙肝特

丰城博雅单采血

县工业园诚信大道 县工业园诚信大道 免血浆、狂犬特免血 80 — 新设

浆有限公司

28 号 28 号 浆、破伤风免疫血浆

南京新百药业有 南京经济技术开发 南京经济技术开发

区新港大道 68 号 区新港大道 68 号 药品生产和销售 100 — 收购

限公司

南京新百医药有 南京经济技术开发 南京经济技术开发

限公司 区新港大道 68 号 区新港大道 68 号 药品销售 — 100 收购

南京新瑞医药科 南京经济技术开发 南京经济技术开发

技开发有限公司 区新港大道 68 号 区新港大道 68 号 医药研究 — 100 收购

1) 公司在子公司的持股比例表和决权比例全部一致,不存在持股比例和表决权不一致的情况。

2) 公司无持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、无持有半数以上表决权但不控制被投资单

位。

(2) 重要的非全资子公司

少数股东持 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权益

子公司名称

股比例(%) 股东的损益 宣告分派的股利 余额

邻水博雅单采血浆有限公司 20.00 -216,125.65 — 5,352,094.61

贵州天安药业股份有限公司 16.64 1,864,318.25 — 24,334,010.38

信丰博雅单采血浆有限公司 20.00 -57,675.34 — -57,675.34

丰城博雅单采血浆有限公司 20.00 -63,486.38 — -63,486.38

合 计 1,527,030.88 — 29,564,943.27

1) 子公司少数股东的持股比例和少数股东的表决权比例全部一致,不存在持股比例和表决权不一致

的情况。

(3) 重要的非全资子公司的财务信息

期末余额

子公司名称

流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

邻水博雅单采

6,734,002.36 20,102,321.79 26,836,324.15 75,851.10 75,851.10

血浆有限公司

贵州天安药业

128,024,981.96 67,416,681.99 195,441,663.95 45,401,337.66 3,802,283.13 49,203,620.79

股份有限公司

信丰博雅单采

2,013,207.42 1,690,721.50 3,703,928.92 3,207,286.63 3,207,286.63

血浆有限公司

丰城博雅单采

2,207,669.42 1,189,488.39 3,397,157.81 2,378,335.71 2,378,335.71

血浆有限公司

合计 138,979,861.16 90,399,213.67 229,379,074.83 51,062,811.10 3,329,977.40 54,392,788.50

期初余额

子公司名称

流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

邻水博雅单采

17,627,161.80 10,314,958.37 27,942,120.17 101,018.88 — 101,018.88

血浆有限公司

贵州天安药业

129,282,116.34 53,349,442.56 182,631,558.90 43,606,585.94 3,990,765.46 47,597,351.40

股份有限公司

信丰博雅单采

— — — — — —

血浆有限公司

丰城博雅单采

— — — — — —

血浆有限公司

合计 146,909,278.14 63,664,400.93 210,573,679.07 43,707,604.82 3,990,765.46 47,698,370.28

本期发生额

子公司名称

营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

邻水博雅单采

— -1,080,628.24 -1,080,628.24 10,856,824.55

血浆有限公司

贵州天安药业

63,943,701.91 11,203,835.66 11,203,835.66 11,802,256.56

股份有限公司

信丰博雅单采

— -288,376.71 -288,376.71 1,177,963.31

血浆有限公司

丰城博雅单采

— -317,431.90 -317,431.90 -187,560.93

血浆有限公司

合计 63,943,701.91 9,517,398.81 9,517,398.81 23,649,483.49

上期发生额

子公司名称

营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

邻水博雅单采

— -1,948,884.57 -1,948,884.57 5,419,834.84

血浆有限公司

贵州天安药业

140,245,724.10 25,699,562.09 25,699,562.09 35,588,866.25

股份有限公司

信丰博雅单采

— — — —

血浆有限公司

丰城博雅单采

— — — —

血浆有限公司

合计 140,245,724.10 23,750,677.52 23,750,677.52 41,008,701.09

(4) 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

2. 在 子 公 司 的 所 有 者 权 益 份 额 发 生 变 化 且 仍 控 制 子 公 司 的 交 易

3. 在 合 营 企 业 或 联 营 企 业 中 的 权 益

(1) 重要的联营企业和合营企业

持股比例(%) 对合营企业或联

合营企业或联营 主要

注册地 业务性质 营企业投资的会

企业名称 经营地 直接 间接

计处理方法

医药项目投资、投资管

江西省抚 江西省抚

理、医药技术开发,医

州市高新 州市高新

江西博雅药业管 药技术转让、医药技术

技术产业 技术产业 — 37.00 权益法核算

理有限公司 服务、医药技术咨询、

园区惠泉 园区惠泉

承办展览展示会议服

路 333 号 路 333 号

务、市场调查

1) 公司在合营企业或联营企业的持股比例和表决权比例一致,不存在持股比例和表决权不一致的情

况。

(2) 重要的合营企业财务信息

(3) 重要的联营企业财务信息

期末余额 / 本期发生额 期初余额 / 上期发生额

项目 浙江海康生物制品 江西博雅药业管 浙江海康生物制 江西博雅药业管

有限责任公司 理有限公司 品有限责任公司 理有限公司

流动资产 — 36,410,020.60 20,513,033.87 48,629,905.14

非流动资产 — 131,555,409.26 75,801,463.77 123,449,807.87

资产合计 — 167,965,429.86 96,314,497.64 172,079,713.01

流动负债 — 84,712,175.16 55,669,949.50 88,823,073.90

非流动负债 — 850,000.00 - 600,000.00

负债合计 — 85,562,175.16 55,669,949.50 89,423,073.90

少数股东权益 — — — —

归属于母公司股东权益 — 82,403,254.70 40,644,548.14 82,656,639.11

按持股比例计算的净资

— 30,489,204.24 13,006,255.40 30,582,956.47

产份额

调整事项 —

--商誉 — 6,438,000.00 18,743,619.30 6,438,000.00

— — — —

--内部交易未实现利润

--其他 — — — —

对联营企业权益投资的

— 36,927,204.24 31,749,874.70 37,020,956.47

账面价值

存在公开报价的联营企 — — 57,511,136.00 —

业权益投资的公允价值

营业收入 — 18,832,743.88 33,906,328.42 34,221,178.93

净利润 — -253,384.40 -13,338,989.36 56,639.11

终止经营的净利润 — — — —

其他综合收益 — — — —

综合收益总额 — -253,384.40 -13,338,989.36 56,639.11

本年度收到的来自联营

— — — —

企业的股利

1) 海康股权的公允价值为 57,511,136.00 元,主要依据是:2014 年 12 月 28 日,董事会通过公司

以 57,511,136.00 元向宁波奇螺投资管理有限公司转让浙江海康生物制品有限责任公司 32%股

权,并签订《关于浙江海康生物制品有限责任公司之股权转让协议》,转让后,公司不再持有海

康生物股权,2014 年 12 月 31 日,公司收到了宁波奇螺投资管理有限公司 20%的预付股权款

11,502,227.00 元。同时公司期初已将对应长期股权投资重分类到划分为持有待售的资产,具体

见划分为持有待售的资产的附注。

2) 2015 年 1 月 21 日收到了宁波奇螺投资管理有限公司股权转让余款 46,008,909.00,2015 年 1 月

23 日完成股权变更手续。

(4) 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

(5) 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明:

(6) 合营企业或联营企业发生的超额亏损

(7) 与合营企业投资相关的未确认承诺

(8) 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4. 重 要 的 共 同 经 营

5. 在 未 纳 入 合 并 财 务 报 表 范 围 的 结 构 化 主 体 中 的 权 益

九、关联方及关联交易

1. 本 企 业 的 母 公 司 情 况

母公司对本企

母公司对本企业

母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 业的表决权比

的持股比例(%)

例(%)

深圳市高特 深圳市南山区后海

25,960 万

佳投资集团 大道以东天利中央 投资管理业务 35.113% 35.113%

有限公司 商务广场 1501

1) 本企业的母公司情况的说明:

深圳市高特佳投资集团有限公司是由贵州赤天化股份有限公司、河北宣化工程机械股份有限公

司、江苏汇鸿国际集团有限公司、昆明云内动力股份有限公司、深圳市阳光佳润投资有限公司、深圳

佳兴和润投资有限公司、兖矿集团有限公司、深圳市鹏瑞投资集团有限公司、苏州高特佳菁英投资合

伙企业(有限合伙)和深圳市速速达投资有限公司共同组建,主要对高新技术产业和其他技术创新企

业直接投资;受托管理和经营其他创业投资公司的创业资本;投资咨询业务;直接投资或参与企业孵

化器的建设。

2) 本公司的母公司和最终母公司为深圳市高特佳投资集团有限公司。

2. 本 企 业 的 子 公 司 情 况

详见附注七、1、在子公司的权益。

3. 本 企 业 的 合 营 及 联 营 企 业 情 况

1) 本企业重要的合营或联营企业详见附注七、3、在合营企业或联营企业中的权益

2) 本期与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业

情况:

4. 本 企 业 的 其 他 关 联 方 情 况

关联方 与公司关系

江西新兴生物科技发展有限公司 公司股东

南昌市大正初元投资有限公司 公司股东

厦门盛阳投资合伙企业(有限合伙) 公司股东

深圳市融华投资有限公司 公司股东

徐建新 公司股东/公司董事长

抚州博瑞医药投资中心(有限合伙) 公司高管控制的合伙企业

深圳市创融投资咨询有限公司 公司控股股东控制公司

深圳市融华投资有限公司 公司控股股东控制公司

北京高特佳资产管理有限公司 公司控股股东控制公司

深圳市融科投资有限公司 公司控股股东控制公司

江苏昆山高特佳创业投资有限公司 公司控股股东控制公司

昆山高特佳创业投资管理有限公司 公司控股股东控制公司

成都高特佳银科祥富投资管理有限公司 公司控股股东控制公司

深圳市融元创业投资有限责任公司 公司控股股东控制公司

瑞捷软件科技(香港)有限公司 公司控股股东控制公司

合肥佳融创业投资管理有限公司 公司控股股东控制公司

杭州高特佳股权投资管理有限公司 公司控股股东控制公司

深圳市高特佳永辉投资合伙企业(有限合伙) 公司控股股东控制公司

深圳市高特佳精选恒富投资合伙企业(有限合

公司控股股东管理的合伙企业

伙)

深圳市高特佳瑞佳投资合伙企业(有限合伙) 公司控股股东管理的合伙企业

深圳市高特佳瑞富投资合伙企业(有限合伙) 公司控股股东管理的合伙企业

江苏仁寿药业有限公司 公司全资子公司参股公司的全资子公司

宁波奇螺投资管理有限公司 公司原监事家族控制公司

邵少卿 公司原监事

上海高特佳懿康投资合伙企业(有限合伙) 公司控股股东管理的合伙企业

5. 公 司 与 关 联 方 的 交 易 事 项

1) 关联方资金拆借(向关联方提供委托贷款)

第五届董事会第十次会议审议通过了《关于公司之控股孙公司向江苏仁寿药业有限公司提供委托

贷款暨关联交易的议案》,为发挥公司整体规模的优势,提高资金使用效益,盘活存量资金,同时保

障江苏仁寿药业有限公司经营业务资金需求,公司全资子公司江西博雅医药投资有限公司之控股子公

司天安药业股份有限公司委托中国建设银行股份有限公司贵阳市乌当支行向仁寿药业提供人民币

1,500.00 万元的委托贷款,贷款年利率为 10%,期限为 12 个月,手续费年费率为 0.1%。截止 2015

年 5 月 31 日,天安药业股份有限公司已收到委托贷款利息收入 1,083,333.35 元。

2) 向关联方出售股权

第五届董事会第十三次会议审议通过了《关于转让浙江海康生物制品有限责任公司32%股权暨关

联交易的议案》;公司以57,511,136.00 元向公司关联方宁波奇螺投资管理有限公司转让浙江海康生

物制品有限责任公司32%股权,并签订《关于浙江海康生物制品有限责任公司之股权转让协议》,转

让后,公司不再持有海康生物股权。2014年12月31日,公司收到了宁波奇螺投资管理有限公司预付20%

的股权款11,502,227.00元,2015年1月21日收到了宁波奇螺投资管理有限公司股权转让余款

46,008,909.00,2015年1月23日完成股权变更手续。

6. 关 联 方 应 收 应 付 款 项 余 额

1) 应收项目

期末余额 期初余额

项目名称 关联方

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

其他流动资产-委托贷款 江苏仁寿药业有限公司 15,000,000.00 — 15,000,000.00 —

其他应收款-其他 江苏仁寿药业有限公司 277,200.00 13,860.00 167,040.00 8,352.00

合计 15,277,200.00 13,860.00 15,167,040.00 8,352.00

2) 应付项目

期末 期初

项目名称 关联方

账面余额 账面余额

其他应付款-预收股权出让款 宁波奇螺投资管理有限公司 — 11,502,227.00

合计 — 11,502,227.00

十、股份支付

十一、承诺及或有事项

1. 重 要 承 诺 事 项

2. 或 有 事 项

(1) 资产负债表日存在的重要或有事项

(2) 公司不存在需要披露的重要或有事项。

十二、资产负债表日后事项

1. 重 要 的 非 调 整 事 项

2. 分 配 情 况

3. 销 售 退 回

4. 重 要 的 其 他 资 产 负 债 表 日 后 事 项 说 明

十三、补充资料

(一) 非经常性损益明细

项 目 本期发生额 上期发生额

非流动资产处置损益 -67,574.62 -207,073.39

计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统

2,320,000.00 7,275,692.78

一标准定额或定量享受的政府补助除外)

处置长期股权投资产生的投资收益 25,761,261.30 -

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 1,223,272.88 757,666.67

对外委托贷款和理财取得的损益 629,166.68 460,207.77

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -570,280.32 -119,936.03

少数股东权益影响额 95,189.68 201,203.83

所得税影响额 4,379,557.40 1,629,869.03

合计 24,821,098.84 6,335,484.94

(二) 净资产收益率和每股收益

1、2015 年 1-5 月净资产收益率和每股收益

加权平均 每股收益(元)

报告期利润

净资产收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 5.92 0.60 0.60

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 3.96 0.40 0.40

2、2014 年度净资产收益率和每股收益

加权平均 每股收益(元)

报告期利润

净资产收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 11.50 1.10 1.10

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 10.97 1.04 1.04

3、加权平均净资产收益率计算过程

项目名称 代码 2015 年 1-5 月 2014 年度

净利润 74,996,953.90 136,648,419.52

P0

扣除非经常性损益的净利润 50,175,855.06 130,312,934.58

报告期净利润 NP 74,996,953.90 136,648,419.52

期初净资产 E0 1,247,286,846.33 1,148,538,426.81

报告期发行新股新增净资产 Ei — —

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 Mi — —

报告期分配红利 Ej 45,480,000.00 37,900,000.00

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 Mj 2 9

报告期新设子公司少数股东股权减少净资产 Ek

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 Mk

报告期月份数 M0 5 12

加权平均净资产收益率(%) 5.92 11.50

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率(%) 3.96 10.97

加权平均净资产收益率=P0/(E0+NP÷2+Ei×Mi÷M0– Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0)

关闭

雷火电竞版权声明

本文仅代表作者观点,不代表本站立场。
本文系作者授权发表,未经许可,不得转载。

最近发表

    雷火网站_csgo雷火电竞_lol雷火电竞

    http://www.yoshiizumien.net/

    |

    Powered By

    使用手机软件扫描微信二维码

    关注我们可获取更多热点资讯

    雷火电竞出品